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TI  - Errores frecuentes en la deducción de gastos de una empresa
T2  - Contadores & Empresas
SN  - 978-612-4038-81-5
U1  - R/657.8 22
PY  - 2010///
CY  - Lima - Perú
PB  - Gaceta Jurídica, S. A.
N1  - Índice general;                                                     ÍNDICE GENERAL :
     Presentación.
    CAPÍTULO 1 :  ERRORES APLICABLES A TODOS LOS GASTOS.
     ERROR Nº1 : GASTOS NO CAUSALES.
     1.- Liberalidades.
          1.- Gastos que construyen liberalidades a favor de terceras personas.
          2.- Gastos que no le corresponden a la empresa.
     2.- Gastos que no se relacionan con la generación de rentas gravadas.
     3.- Gastos destinados a la obtención conjunta de rentas gravadas y no gravadas.
     4.- Gastos que no son normales ni razonables.
      ERRORES Nº 2 : GASTOS NO FEHACIENTES..
     1.- Deducción de gastos que no existen pero que son sustentados con comprobantes de pago.
     2.- Deducción de gastos que existen pero cuyo sujeto emisor del comprobante de pago no realizó la operación.
     3.- Deducción de gastos que si existen pero que no pueden ser demostrados con prueba distinta al comprobante de pago.
      ERROR Nº 3 : GASTOS NO DEVENGADOS.
     1.- Normas Internacionales de Información Financiera (NIIFs).
     2.- Normas Internacionales de Contabilidad (NICs).  1.- Venta de bienes. 2.- Prestación de servicios.
     3.- Excepciones a la deducción del gasto devengado. 1.- Gastos de ejercicios anteriores. 2.- Contrato de construcción.
       ERROR Nº 4 : GASTOS SIN COMPROBANTES DE PAGO.
     1.- Gastos con comprobantes de pago que no reúnen los requisitos exigidos por el RCP.
     2.- Gastos sustentados con boleta de venta.
     3.- Comprobantes emitidos por sujetos no domiciliados.
      4.- Sustento con comprobantes emitidos por sujetos no habidos.
      5.- Sustento con copia del comprobante de pago.
      6.- Momento en que se debe contar con el comprobante de pago.
      7.- Casos en que no existe obligación de emitir comprobantes de pago.
      8.- Casos especiales en los que no se exige comprobantes de pago.
     ERROR Nº 5.- GASTOS NO BANCARIZADOS.
     1.- Medios de pago.
     2.- Operaciones en las que se utilizan  los medios de pago.
     3.- Consecuencias de la no bancarización.
      ERPOR Nº 6 : GASTOS NO ACORDES AL VALOR DEL MERCADO.
      
     CAPÍTULO 2 : ERRORES APLICABLES A GASTOS ESPECÍFICOS.
     ERROR Nº 7 : Gastos no acordes con los precios de transferencia.
     1.- Operaciones sujetas a los precios d transferencia.
     2.- Operaciones entre partes vinculadas.
     3.- Operaciones con paraísos fiscales.
     4.- Aplicación de las normas de precios de transferencia.
     5.- Métodos para la determinación de los precios de transferencia.
     6.- Obligaciones formales.
      ERROR Nº 8 : INEDECUADO IDENTIFICACIÓN DEL COSTO Y DEPRECIACIÓN.
     1.- Determinación de costo computable.
     2.- Costos conjuntos. 1.- Costo medio  2.- Valor de venta de los productos que se generan. 3.- Valor neto realizable.
     3.- Tratamiento de la depreciación del acto fijo.
     4.- Requisitos para que la depreciación sea aceptada tributariamente.
        - Se debe tratar con activo tangible. Determinar del correcto importe a depreciar. Registro Contable. Utilizaciónde los activos.
     5.- Situaciones especiales.´
     6.- Diferencia de cambio.
     7.- Actividades económicas con beneficios.
     ERROR Nº 9 : DEDUCCIÓN DE INTANGIBLE.
      1.-Intangibles de duración ilimitada.
      2.- Intangibles de duración limitada.
      3.- Intangible de duración limitada vs Regalías.
      4.- Limite temporal de la amortización.
      ERROR Nº 10 : DEDUCCIÓN DE GASTOS PREOPERATIVOS-.
      1.- Alternativas de deducción del gasto preoperativo.
           1.- Deducción en un ejercicio.
           2.- Amortización.
      ERROR Nº 11 : DEDUCCIÓN DE INTERESES.
      1.- Gastos por intereses de financiamiento.
      2.- Momento en el que se deducen los intereses.
      3.- Limite cuantitativo.
      4.- Intereses provenientes de empresas vinculadas.
      5.- Intereses moratorios.
      ERROR Nº 12 : GASTOS POR PÉRDIDAS , OBSOLECENCIA Y DAÑOS DE BIENES.
      1.- Robos y hurtos.
      2.- Hechos y fortuitos o de fuerza mayor.
      3.- Faltantes de Inventarios.
      4.- Pérdida sufrida por existencias.
      5.- Mermas.   1.- Sustento del gasto por mermas.
      6.- Desmedro.   1.- Sustento del gasto por desmedro. 
      ERROR Nº 13 : GASTOS DE ARRENDAMIENTO.
      1.- Limites cuantitativos.
      2.- Requisitos formales.- 1.- Sustento de gasto por arrendamiento. 2.- Sustento de gasto de mantenimiento.
      ERROR Nº 14 : DEDUCCIÓN DE PROVISIONES DE COBRANZA DUDOSA.
      1.- Deudas que no califican como incobrables.
      2.- Requisitos para que una deuda califique como incobrable..- Deuda vencida.
      3.- Requisitos para deducir el gasto.
      4.- Castigo de deudas de cobranza dudosa.
      ERROR Nº 15 : DONACIONES NO ADMITIDAS.
      1.- Requisitos de donaciones.
      2.- Requisitos de donatario.
      3.- Requisitos formales.
      4.- Requisitos de la entrega del bien donado.
      5.- Oportunidad de la deducción del gasto.
      6.- Importe del gasto de deducir.
      7.- Monto máximo deducible por ejercicio.
      ERROR Nº 16 : GASTOS DE EMPRESAS UNIPERSONALES.
      1.- Remuneración del titular.
      2.- Gastos por arrendamiento y mantenimiento de inmueble.
      3.- Gastos por primas de seguro de inmueble.
      4.- Depreciaciones.
      Capítulo 3 : ERRORES EN LA DEDUCCIÓN DE GASTOS A FAVOR DEL PERSONAL Y SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS.    
       ERROR Nº 17 : GASTOS DE REMUNERACIONES DE TRABAJADORES.
      1.- Gastos por remuneraciones y demás conceptos legalmente establecidos a favor  del trabajador..
      2.- Gastos a favor del trabajador  que no se encuentran legalmente establecidos.
      3.- Posibilidad de deducir el gasto en un ejercicio posterior  al de su devengo.
      ERROR Nº 18 : ERROR EN LA DEDUCCIÓN DE LA REMUNERACIÓN DE ACCIONISTA Y PARIENTES.
      1.- Trabajadores comprendidos.
      2.- Método para hallar el valor de mercado.
      3.- El trabajador referente.
      4.- Gasto no deducible.
       ERROR Nº 19 : REMUNERACIONES DE TRABAJADORES CON DISCAPACIDAD.
      1.- Personas con discapacidad.
      2.- Cálculo del porcentaje adicional.
      ERROR Nº 20 : GASTOS DE EDUCACIÓN Y SALUD.
      1.- Criterio de generalidad.
      2.- Gastos por educación.  1.- Tipo de educación.
      3.- Gastos por salud.
      ERROR Nº 21 : EXCESO EN LOS GASTOS RECREATIVOS.
      1.- Limite cuantitativo.
      ERROR Nº 22 : GASTOS POR DIETAS DE DIRECTORES.
      1.- Limite cuantitativo.
     CAPÍTULO 4 : GASTOS DE GESTIÓN.
     ERROR Nº 23 : GASTOS NO PAGADOS ANTES DE LA DECLARACIÓN JURADA ANUAL.
     1.- Excepción el requisito del pago.
     ERROR Nº 24 : EXCESO DE GASTOS DE REPRESENTACIÓN.
      1.- ¿Qué gastos son considerados como de representación?.
      2.- Limites a la deducción de los gastos de representación.
           1.- Cuantitativo.
           2.- Cualitativo.
       ERROR Nº 25 : GASTOS DE MOVILIDAD.
      1.- Sustento del gasto. 1.- Comprobantes de pago.  2.- Libro de planillas.
      2.- Limites al sustento con la planilla de movilidad.
      3.- Información mínima que debe contener la planilla.
      4.- Tratamiento aplicable con anterioridad al ejercicio 2007.
      ERROR Nº 26 : GASTOS DE VIAJES DENTRO Y FUERA DEL PAÍS.
      1.- Causalidad del gasto de viaje.
      2.- Limites a los gastos de viaje.
      3.- Sustento de los viáticos.
      4.- Características de la declaración jurada.
      5.- Gastos de representación incurridos en el exterior.
       ERROR Nº 27 : GASTOS DE VEHÍCULOS.
      1.- Vehículos indispensables y permanentes..
      2.-1.- Vehículos de dirección, representación y Administración.
      3.- Determinación del importe aceptado como gasto.
      4.- Pasos a seguir para determinar el gasto por vehículos de administración, representación y/o dirección.
      CAPÍTULO 5 : DEDUCCIÓN DE GASTOS EXPRESAMENTE PROHIBIDOS.
      ERROR Nº 28 : OPERACIONES CON PARAÍSOS FISCALES.
      1,.- Gastos con paraísos fiscales prohibidos.
      2.- Gastos con paraísos fiscales permitidos.
      ERROR Nº29 : OTROS GASTOS PROHIBIDOS.
      1.- El Impuesto a la Renta y el IGV.
      2.- Deducción de multas, recargos e intereses moratorios.
      3.- Comisiones mercantiles por operaciones de compra o venta en el exterior.
      4.- Asignaciones destinadas a la constitución de reservas  o provisiones.
      5.- Gastos y pérdidas de instrumentos financieros derivados.     


  
     

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