text 1a. Edición, agosto 2010 monographic eng

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319 p. cuadros, 24 cm. ÍNDICE GENERAL : Presentación. CAPÍTULO 1. Objetivo. 1.- Generalidades. 2.- Participación en las utilidades de la empresa. 3.- Métodos de reconocimiento de los impuestos diferidos. CAPÍTULO 2. REGISTROS DE OS ACTIVOS Y PASIVOS TRIBUTARIOS DIFERIDOS. 1.- Generalidades. 2.- Cuentas contables relacionadas con los activos y pasivos diferidos. 3.- Identificación de la cuenta por impuesto corriente y diferido. 4.- Reconocimiento de los efectos de las diferencias temporarias. CAPÍTULO 3. DIFERENCIAS PERMANENTES. 1.- Generalidades. 2.- Definición. 3.- Situaciones que generan diferencias permanentes. * Gastos no deducibles expresamente por la ley de impuesto a la Renta (expresados en los artículos 44 y 47 de la Ley del impuesto a la Renta). * Ingresos no gravados por la Ley de Impuesto a la Renta por no tratarse de una renta de acuerdo con el criterio de flujo de riqueza y por encontrarse exonerada o inafecta en la Ley del Impuesto a la Renta o norma especial (artículo 18 y 19 de Ley del Impuesto a la Renta). * Exceso de gastos deducibles que exceden los limites fijados en la normativa contable (artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta). 4.- Aplicación práctica. * Recuperación de provisión de cobranza dudosa. * Indemnización vacacional de gerentes. * Sanciones por infracciones en materia de seguridad e higiene minera. * Efectos de la aplicación del valor de mercado en las remuneraciones. * Contabilización del impuesto asumido por el usuario de un servicio. * Renta ficta por cesión de bienes en generación de renta de tercera categoría. * Rentas de fuente extranjera que no se encuentran gravadas en el Perú. CAPÍTULO 4 : METODOLOGÍA PARA LA DETERMINACIÓN DE LOS EFECTOS FISCALES DIFERIDOS DE LAS TRANSACCIONES. 1.- Generalidades. 2.- Base fiscal o base tributaria. 1.- Base fiscal del activo. 2.- Base fiscal del pasivo. 3.- Diferencia temporaria. 1.- Diferencias temporarias imponibles o gravables. 2.- Diferencias temporarias deducibles. CAPÍTULO 5 : MEDICIÓN Y RECONOCIMIENTO DE IMPUESTOS DIFERIDOS. , 1.- Venta de bienes a plazos (cuotas iguales). 2.- Aplicación del valor neto de realización en empresas industriales. 3.- Valorización de activos según la NIC 36 . 4.- Depreciación en plazo del contrato de bien en arrendamiento financiero. 5.- Gastos preoperativos. 6.- Provisión de cobranza dudosa. 7.- Adquisición de software... 8.- Contratos de construcción.. 9.- Depreciación según el método de unidades producidas. 10.- Revaluación de un activo. CAPÍTULO 6: 1.- Generalidades. 2.- Presentación. 1.- Compensación de partidas. 3.- Revelaciones. CAPÍTULO 7 : PDT RENTA ANUAL. 1.- Selección dl plan contable utilizado. 2.- Presentación de los estados financieros. 3.- Balance general - Activo. 4.- Balance general - Pasivo. 5.- Estado de Ganancias y pérdidas. 6.- Balance de comprobación. 7.- Participación de los trabajadores - Corrientes. 8.- Activo tributario diferido por impuesto a la Renta - Resultados. 9.- Activo tributario diferido por la participación de los trabajadores - Resultados. 10.- Pasivo tributario diferido por Impuesto a la Renta - Resultados. 11.- Pasivo tributario diferido por la participación de los trabajadores - Resultados. 12.- Determinación del Impuesto a la Renta. 13.- Adiciones. 14.- Deducciones. CAPÍTULO 8 : CASOS PRÁCTICOS : 1.- Caso práctico Nº 1 . * Datos generales. * Desarrollo y análisis . * Cálculo finales. * Llenado del PDT 664 Declaración pago anual impuesto a la Renta de tercera categoría. 2.- Caso práctico Nº 2. * Datos generales. * Desarrollo y análisis. * Cálculo finales. * Llenado del PDT 664 Declaración pago anual impuesto a la Renta de tercera categoría. CAPÍTULO 9 : NORMAS LEGALES. 1.- Resolución Nº 028-2002-EF/93.01 que oficializa las modificaciones de la NIC 12. 2.- Norma Internacional de Contabilidad Nº 12 Impuesto a las ganancias. Índice general. Material bibliográfico para estudiantes universitarios, docentes e investigadores. PE-TmUNAS Martha Abanto Bromley. Diagramación de caratula: Martha Hidalgo Rivero. Diagramación de interiores: Wilfredo Gallardo Calle. Índice general. Casos Prácticos. Contadores. Administración. En español. R/657.8