06869nam a2200361Ii 4500 PE-TmUNAS 20251015114622.0 a||||fr|||| 00| 0 251015b |||||||| |||| 00| 0 eng d Depósito legal en la Biblioteca Nacional del Perú 2010-10692 Biblioteca Nacional Perú Ley Nº 26905/D.S. Nº 017-98-ED Biblioteca Nacional Perú 978-612-4038-97-8 Agencia ISBN Perú Biblioteca Central de la Universidad Nacional Agraria de la Selva spa catalogación de la Universidad Nacional Agraria de la Selva, transcrita por la Universidad Nacional Agraria de la Selva, sin modificaciones posteriores Biblioteca Central de la Universidad Nacional Agraria de la Selva rda 22 R/657.8 Cómo identificar las diferencias temporales y permanentes al cierre del espacio / Martha Abanto Bromley. Diagramación de caratula: Martha Hidalgo Rivero. Diagramación de interiores: Wilfredo Gallardo Calle. Universidad Nacional Agraria de La Selva Cómo identificar las diferencias temporales y permanentes al cierre del espacio 1a. Edición, agosto 2010 Lima - Perú Gaceta Jurídica, S. A. 2010 319 p. cuadros, 24 cm. rdacontent texto impreso rdamedia sin mediación rdacarrier volumen Biblioteca operativa del Contador.1 Contadores & Empresas Índice general. Casos Prácticos. ÍNDICE GENERAL : Presentación. CAPÍTULO 1. Objetivo. 1.- Generalidades. 2.- Participación en las utilidades de la empresa. 3.- Métodos de reconocimiento de los impuestos diferidos. CAPÍTULO 2. REGISTROS DE OS ACTIVOS Y PASIVOS TRIBUTARIOS DIFERIDOS. 1.- Generalidades. 2.- Cuentas contables relacionadas con los activos y pasivos diferidos. 3.- Identificación de la cuenta por impuesto corriente y diferido. 4.- Reconocimiento de los efectos de las diferencias temporarias. CAPÍTULO 3. DIFERENCIAS PERMANENTES. 1.- Generalidades. 2.- Definición. 3.- Situaciones que generan diferencias permanentes. * Gastos no deducibles expresamente por la ley de impuesto a la Renta (expresados en los artículos 44 y 47 de la Ley del impuesto a la Renta). * Ingresos no gravados por la Ley de Impuesto a la Renta por no tratarse de una renta de acuerdo con el criterio de flujo de riqueza y por encontrarse exonerada o inafecta en la Ley del Impuesto a la Renta o norma especial (artículo 18 y 19 de Ley del Impuesto a la Renta). * Exceso de gastos deducibles que exceden los limites fijados en la normativa contable (artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta). 4.- Aplicación práctica. * Recuperación de provisión de cobranza dudosa. * Indemnización vacacional de gerentes. * Sanciones por infracciones en materia de seguridad e higiene minera. * Efectos de la aplicación del valor de mercado en las remuneraciones. * Contabilización del impuesto asumido por el usuario de un servicio. * Renta ficta por cesión de bienes en generación de renta de tercera categoría. * Rentas de fuente extranjera que no se encuentran gravadas en el Perú. CAPÍTULO 4 : METODOLOGÍA PARA LA DETERMINACIÓN DE LOS EFECTOS FISCALES DIFERIDOS DE LAS TRANSACCIONES. 1.- Generalidades. 2.- Base fiscal o base tributaria. 1.- Base fiscal del activo. 2.- Base fiscal del pasivo. 3.- Diferencia temporaria. 1.- Diferencias temporarias imponibles o gravables. 2.- Diferencias temporarias deducibles. CAPÍTULO 5 : MEDICIÓN Y RECONOCIMIENTO DE IMPUESTOS DIFERIDOS. , 1.- Venta de bienes a plazos (cuotas iguales). 2.- Aplicación del valor neto de realización en empresas industriales. 3.- Valorización de activos según la NIC 36 . 4.- Depreciación en plazo del contrato de bien en arrendamiento financiero. 5.- Gastos preoperativos. 6.- Provisión de cobranza dudosa. 7.- Adquisición de software... 8.- Contratos de construcción.. 9.- Depreciación según el método de unidades producidas. 10.- Revaluación de un activo. CAPÍTULO 6: 1.- Generalidades. 2.- Presentación. 1.- Compensación de partidas. 3.- Revelaciones. CAPÍTULO 7 : PDT RENTA ANUAL. 1.- Selección dl plan contable utilizado. 2.- Presentación de los estados financieros. 3.- Balance general - Activo. 4.- Balance general - Pasivo. 5.- Estado de Ganancias y pérdidas. 6.- Balance de comprobación. 7.- Participación de los trabajadores - Corrientes. 8.- Activo tributario diferido por impuesto a la Renta - Resultados. 9.- Activo tributario diferido por la participación de los trabajadores - Resultados. 10.- Pasivo tributario diferido por Impuesto a la Renta - Resultados. 11.- Pasivo tributario diferido por la participación de los trabajadores - Resultados. 12.- Determinación del Impuesto a la Renta. 13.- Adiciones. 14.- Deducciones. CAPÍTULO 8 : CASOS PRÁCTICOS : 1.- Caso práctico Nº 1 . * Datos generales. * Desarrollo y análisis . * Cálculo finales. * Llenado del PDT 664 Declaración pago anual impuesto a la Renta de tercera categoría. 2.- Caso práctico Nº 2. * Datos generales. * Desarrollo y análisis. * Cálculo finales. * Llenado del PDT 664 Declaración pago anual impuesto a la Renta de tercera categoría. CAPÍTULO 9 : NORMAS LEGALES. 1.- Resolución Nº 028-2002-EF/93.01 que oficializa las modificaciones de la NIC 12. 2.- Norma Internacional de Contabilidad Nº 12 Impuesto a las ganancias. Índice general. Material bibliográfico para estudiantes universitarios, docentes e investigadores. PE-TmUNAS Contadores. Administración. En español. ddc BK 0 6726 6726 arh 0 0 ddc 0 0 BCUNAS BCUNAS 2025-10-15 0 R/657.8 A11 2010 0021538 2025-10-15 00:00:00 1 2025-10-15 BK Préstamo en sala