text 1a. edición, abril 2013 monographic eng

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238 p. Tablas, diagramas, 24 cm. Índece general. Capítulo 1 Sistemas de pago de Obligaciones y Tributarias con el Gobierno Central (SPOT). I.- ASPECTOS GENERALES DEL SISTEMA DE DETRACCIONES. 1.- ¿En qué consiste el Sistema de Detracciones? 2. ¿Cuál es la naturaleza del sistema de detracciones? 3.- ¿Cuál es la base legal vigente que regula el Sistema de Detracciones? 4.- ¿Quiénes realizan la apertura de la Cuenta Corriente?. 5.- ¿Cuáles son los requisitos para la apertura de las cuentas corrientes? 6.- ¿Dónde se realiza el trámite de apertura de las cuentas corrientes? 7.-¿La SUNAT puede efectuar la apertura de una cuenta de detracciones de oficio? 8.- ¿Puede el proveedor efectuar el depósito de la detracción en su propia cuenta de detracciones (autodestrucción). 9.- ¿Cuál es el procedimiento para efectuar el depósito del importe de la detracción? 10.- ¿Cómo efectúo el depósito a través de SUNAT Virtual? 11.- ¿Cómo se efectúa la cancelación del monto del depósito? 12.- ¿Qué información debe contener la Constancia de depósito? 13.- ¿Si efectúo un depósito en una cuenta qué no corresponde al proveedor o prestador del servicio ¿puedo solicitar a la Sunat la corrección del error 14.- En general, si las Constancias de depósito de Detracciones presentan errores ¿cómo puedo corregirlos? 15.- ¿Qué sucede si efectúo un depósito o en exceso? 16.- ¿Cuál es el destino de los fondos de las cuentas de detracciones? 17.- ¿En qué supuestos la Sunat dispone el ingreso como recaudación de los fondos depositados en la Cuenta de Detracciones? 18.- ¿Cuál es el procedimiento para solicitar la libre disposición de los fondos de las Cuentas de Detracciones del Banco de la Nación? 19.- ¿Cuáles son los medios para presentar la solicitud de libre disposición de los fondos de las Cuentas Corrientes? 20.- ¿Cómo deben emitirse los comprobantes de pago de los bienes y servicios sujetos al SPOT? ¿Qué requisitos adicionales son necesarios? 21.- ¿Si el adquirente o usuario del servicio sujeto al Sistema de Detracciones no efectúa el depósito dentro de los plazos establecidos no tendrá derecho al crédito fiscal?. 22.- ¿El depósito parcial trae como consecuencia la pérdida del crédito fiscal? II.- SISTEMA DE DETRACCIÓN APLICABLE A LOS BIENES SEÑALADOS EN EL ANEXO 1 DE LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA Nº 183-2004/SUNAT. 1.- ¿Cuáles son los bienes señalados en el anexo 1 de la resolución de Superintendencia Nº 183-2004/SUNAT? 2.- ¿Qué operaciones se encuentran sujetas al Sistema? 3.- ¿Qué operaciones están exceptuadas al Sistema? 4.- ¿Cuál es el monto del depósito? 5.- ¿Qué sujetos se encuentran obligados a efectuar el depósito de detracción? 6.- ¿Cuál es el momento para efectuar el depósito de la detracción? Aplicación Práctica. III.- SISTEMA DE DETRACCIÓN APLICABLE A LOS BIENES SEÑALADOS EN EL ANEXO 2 DE LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA Nº 183-2004/SUNAT. 1.- ¿Cuáles son los bienes señalados en el anexo 2 de la resolución de Superintendencia Nº 183-2004/SUNAT? 2.- ¿Cuál es el porcentaje que se aplica para calcular el importe de la detracción tratándose de recursos hidrobiológicos sujetos al SPOT? 3.- ¿Qué operaciones se encuentran sujetas al Sistema? 4.- ¿Qué operaciones están exceptuadas del Sistema?. 5.- ¿Cuál es el monto del depósito? 6.- ¿Qué sujetos se encuentran obligados a efectuar el depósito de detracción? Aplicación Práctica. IV.- SISTEMA DE DETRACCIÓN APLICABLE A LOS BIENES SEÑALADOS EN EL ANEXO 3 DE LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA Nº 183-2004/SUNAT. 1.- ¿Cuáles son los bienes señalados en el anexo 3 de la resolución de Superintendencia Nº 183-2004/SUNAT? 2.- ¿Qué operaciones se encuentran sujetas al Sistema? 3.- ¿Qué operaciones están exceptuadas del Sistema? 4.- ¿Qué sujetos se encuentran obligados a efectuar el depósito de detracción? 5.- ¿Cuál es el momento para efectuar el depósito de la detracción? V.- SISTEMA DE DETRACCIÓN APLICABLE A LA VENTA DE BIENES INMUEBLESD GRAVADA CON EL IGV. 1.- ¿Desde cuándo la venta de bienes inmuebles gravada con el IGV se encuentra sujeta al SPOT? 2.- ¿Cuándo la venta de un bien inmueble se encuentra gravada con el IGV?. 3.- ¿Cuál es el monto del depósito? 4.- ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar el depósito en la venta de inmuebles? 5.- ¿Cuál es el momento para efectuarla detracción? 6.- ¿Se deberá acreditar el pago del integro del depósito ante los notarios? VI.- EL SISTEMA DE DETRACCIONES PARA EL TRANSPORTE DE BIENES REALIZADOS POR VÍA TERRESTRE. 1.- ¿Desde cuándo está vigente el Sistema de Detracciones para el transporte de bienes por vía terrestre? 2.- ¿Qué operaciones se encuentran sujetas al Sistema? 3.- ¿Qué actividades se encuentran incluidas en la definición de transporte de bienes por vía terrestre? 4.- ¿Qué operaciones se encuentran exceptuadas del Sistema? 5.- ¿Cuál es el monto del depósito? 6.- ¿Quiénes están obligados a efectuar el depósito? 7.- ¿En qué momento se efectúa el depósito? 8.- ¿ Qué requisitos deben cumplir el Comprobante de Pago (Factura o Boleta de Venta)? Aplicación Práctica. VII.- INFRACCIONES Y SANCIONES APLICABLES AL SISTEMA DE DYRACCIONES. 1.- ¿Cuáles son las infracciones y sanciones aplicables al Sistema de Detracciones? 2.- ¿Existe algún régimen de gradualidad de Sanciones para las infracciones relacionadas con el Sistema de Detracciones? Opiniones emitidas y publicadas por la SUNAT. Jurisprudencia emitida por el Tribunal Fiscal. CAPÍTULO 2 : SISTEMA DE RETENCIONES DEL IGV. I.- ASPECTOS GENERALES DEL SISTEMA DE RETENCIONES DEL IGV. 1.- ¿En qué consiste el Régimen de Retenciones del IGV? APLICACIONES PRÁCTICAS. 2.- ¿Cuál es su base legal? 3.- ¿Cuál es el ámbito de aplicación? 4.- ¿Cuándo se exceptúa el agente de la obligación de retener? 5.- De los Agentes de Retención del IGV? 6.- ¿Cómo se acredita la condición de Agentes de Retención? 7.- ¿Cuáles son los requisitos mínimos para la emisión de Comprobantes de Retenciones del IGV?. 8.- Cuáles son las principales obligaciones de los Agentes de Retención del IGV? 9.- Declaraciones del proveedor, deducción del monto retenido y devolución. 10.- ¿Cómo se efectúa el registro de los Comprobantes de Pago sujetos a retención' 11.- Infracciones y sanciones aplicables al Agente de Retención del IGV? ii.- FUNCIONAMIENTO Y APLICABLE DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES. 1.-¿Cuáles son los requisitos para la devolución del saldo de retención no aplicado? 2.- ¿Cuál es el procedimiento para solicitar la devolución? PREGUNTAS FRECUENTES. 1.- ¿Todas las operaciones que se efectúen con el Agente de Retención están sujetas a retención? 2.- ¿Cuál es el procedimiento para determinar el importe de la operación, en el caso de la emisión de Notas de Débito? 3.- ¿Cuál es el procedimiento para determinar el importe de la Operación, en el caso de emisión de Notas de Crédito? 4.- ¿Cuál es el procedimiento para deducir el importe de la retención de las Notas de Crédito cuyo comprobante de pago relacionado ya sufrió la retención?. 5.- ¿Se debe efectuar la retención del IGV en las operaciones en las cuales se emitan documentos a que se refiere el numeral 6.1 del artículo 4 del Reglamento de Comprobantes de Pago? 6.- ¿Se debe aplicar 6% sobre el valor de venta? 7.- ¿Cómo se aplica el porcentaje en caso de pagos parciales? 8.- ¿Para el Régimen de Retenciones el IGV, cuándo se considera que se ha realizado el pago? 9.- ¿Si la factura se emite el 31/05/2002 y el pago se efectúa el día 15/02/2003 se efectúa la retención? 10.- ¿Cuál es el procedimiento a seguir en caso de facturas emitidas en dólares? 11.- ¿En qué momento se efectúa la retención en los pagos en especie? 12.- ¿Cuándo debe efectuarse la retención en el caso de canje de factura por letra de cambio? 13.- ¿Cuándo debe efectuarse la retención en el caso de canje de factura por letra de cambio, y esta es renovada por otra letra de cambio? 14.- ¿Cómo efectúa la retención en el caso de canje de facturas por letras de cambio? 15.- ¿Cómo se efectúa la entrega del Comprobante de Retención en el caso del pago de dos facturas con un cheque? 16.- ¿Cómo debe efectuarse la emisión de la factura en la venta de inmuebles y cómo procede la retención? 17.- ¿Cómo se efectúa la retención cuando existen pagos parciales? 18.- ¿ Los Comprobantes de Retención pueden tener como dimensiones 25 cm de ancho y 16 cm de alto? 19.- ¿Para la impresión de Comprobantes de Retención, los agentes de retención necesariamente tendrán que utilizar el Formulario Nº 816? 20.- ¿ Cuándo se debe efectuar la entrega del Comprobante de Retención? 21.- ¿Qué sucede si no tengo operaciones gravadas o si el IGV a pagar es menor a las retenciones que me han efectuado? 22.- ¿Cuál es el plazo en que se debe consignar los comprobantes en el Registro de Retenciones? 23.- ¿Qué tipo de cuentas y registros de control debe llevar el proveedor por las retenciones realizadas? OPINIONES DE LA SUNAT SOBRE EL RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV. CAPÍTULO 3 : SISTEMA DE PERCEPCIONES DEL IGV. I.- RÉGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV APLICABLE A LAS OPERACIONES DE VENTA GRAVADAS CON EL IGV DELOS BIENES SEÑALADOS EN EL APÉNSICE 1. 1.- ¿En qué consiste? Aplicaciones Práctica. 2.- ¿Cuál es la base legal del Régimen? 3.- ¿Quiénes son designados Agentes de Percepción? 4.- ¿En qué momento se efectúa la percepción? 5.- ¿Cuáles son los bienes sujetos al Régimen? 6.- ¿Cuál es el monto de la percepción? 7.- ¿A qué operaciones se les aplica la tasa rebajada a 1%? 8.- ¿Qué operaciones están excluidas de la percepción? 9.- ¿Qué se entiende por "Consumidor Final"? 10.- ¿Cómo se acredita la percepción efectuada? Preguntas Frecuentes. II.- RÉGIMEN DE PERCEPCIÓN DEL IGV APLICABLE A LAS OPERACIONES D VENTA DE COMBUSTIBLES. 1.- ¿En qué consiste? 2.- ¿Cuál es la base legal? 3.- ¿Cuál es el importe y oportunidad de la percepción? 4.- ¿Cómo se efectúa la declaración y pago en el Régimen de Percepciones? 5.- ¿Cómo se aplican las percepciones? 6.- ¿Cuáles son los requisitos para la devolución del saldo de percepción no aplicado? 7.- ¿Qué son las cuentas y registro de control? III.-RÉGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV APLICABLE A LAS OPERACIONES DE IMPORTACIÓN. 1.- ¿ Cuál es el ámbito de aplicación del Régimen de percepciones del IGV en la importación? 2.- ¿Cuál es la base legal? 3.- ¿En qué casos no se aplica el Régimen? 4.- ¿Cuál es el monto de la percepción? 5.- ¿Cuál es la oportunidad de la percepción? 6.- ¿En qué momento se efectúa la percepción? 7.- Oportunidad de la percepción. 8.- ¿Cómo declara y paga el Agente de Percepción? 9.- ¿Cuál es el tipo de cambio que se debe emplear para hacer la conversión a moneda nacional y el cálculo de la percepción? 10.- ¿Cómo acredita el importador la percepción efectuada por el Sunat? 11.- ¿Cómo utilizará el importador las percepciones que les han efectuado? 12.- Devolución del saldo no aplicado. 13.- ¿Qué cuentas y registros de control debe mantener el importador? 14.- ¿Cómo se realiza la declaración y el pago? Informe de la SUNAT en relación con el Régimen de Percepciones del IGV. CAPÍTULO 4. CASOS PRÁCTICOS RESPECTO AL SISTEMA DE DETRACCIONES. I.- Aplicación del Sistema de Detracciones por la venta de inmuebles gravada con el IGV. II.- Infracciones y sanciones aplicables al Sistema de Detracciones. III.- Aplicación del Sistema de Detracciones cuando se pacta compensación. IV.- Aplicación del Sistema de Detracciones al servicio de alquiler de vehículos vs el servicio de transportes de bienes. NEXOS. ÍNDICE GENERAL. Material bibliográfico para estudiantes universitarios, docentes e investigadores. PE-TmUNAS Llanet Gáslac Sánchez. Diagramación de caratula : Martha Hidalgo Rivero. Diagamación de interiores : Wilfredo Gallardo Calle. Índice general. Anexos. Contabilidad. En español R/657.6