15509nam a2200361Ii 4500 PE-TmUNAS 20251015094326.0 a||||fr|||| 00| 0 251014b |||||||| |||| 00| 0 eng d Depósito legal en la Biblioteca Nacional del Perú 2013-06135 Biblioteca Nacional Perú Ley Nº 26905/ D.S. Nº 017-98-ED. Biblioteca Nacional Perú 978-612-311-048-2 Agencia ISBN Perú Biblioteca Central de la Universidad Nacional Agraria de la Selva spa catalogación de la Universidad Nacional Agraria de la Selva, transcrita por la Universidad Nacional Agraria de la Selva, sin modificaciones posteriores Biblioteca Central de la Universidad Nacional Agraria de la Selva rda 22 R/657.6 Aplicación práctica del régimen de detracciones, retenciones y percepciones / Llanet Gáslac Sánchez. Diagramación de caratula : Martha Hidalgo Rivero. Diagamación de interiores : Wilfredo Gallardo Calle. Universidad Nacional Agraria de La Selva Aplicación práctica del régimen de detracciones, retenciones y percepciones 1a. edición, abril 2013 Lima - Perú Gaceta Jurídica, S. A. 2013 238 p. Tablas, diagramas, 24 cm. rdacontent texto impreso rdamedia sin mediación rdacarrier volumen Manual Operativo del Contador. Contadores & Empresas Índice general. Anexos. Índece general. Capítulo 1 Sistemas de pago de Obligaciones y Tributarias con el Gobierno Central (SPOT). I.- ASPECTOS GENERALES DEL SISTEMA DE DETRACCIONES. 1.- ¿En qué consiste el Sistema de Detracciones? 2. ¿Cuál es la naturaleza del sistema de detracciones? 3.- ¿Cuál es la base legal vigente que regula el Sistema de Detracciones? 4.- ¿Quiénes realizan la apertura de la Cuenta Corriente?. 5.- ¿Cuáles son los requisitos para la apertura de las cuentas corrientes? 6.- ¿Dónde se realiza el trámite de apertura de las cuentas corrientes? 7.-¿La SUNAT puede efectuar la apertura de una cuenta de detracciones de oficio? 8.- ¿Puede el proveedor efectuar el depósito de la detracción en su propia cuenta de detracciones (autodestrucción). 9.- ¿Cuál es el procedimiento para efectuar el depósito del importe de la detracción? 10.- ¿Cómo efectúo el depósito a través de SUNAT Virtual? 11.- ¿Cómo se efectúa la cancelación del monto del depósito? 12.- ¿Qué información debe contener la Constancia de depósito? 13.- ¿Si efectúo un depósito en una cuenta qué no corresponde al proveedor o prestador del servicio ¿puedo solicitar a la Sunat la corrección del error 14.- En general, si las Constancias de depósito de Detracciones presentan errores ¿cómo puedo corregirlos? 15.- ¿Qué sucede si efectúo un depósito o en exceso? 16.- ¿Cuál es el destino de los fondos de las cuentas de detracciones? 17.- ¿En qué supuestos la Sunat dispone el ingreso como recaudación de los fondos depositados en la Cuenta de Detracciones? 18.- ¿Cuál es el procedimiento para solicitar la libre disposición de los fondos de las Cuentas de Detracciones del Banco de la Nación? 19.- ¿Cuáles son los medios para presentar la solicitud de libre disposición de los fondos de las Cuentas Corrientes? 20.- ¿Cómo deben emitirse los comprobantes de pago de los bienes y servicios sujetos al SPOT? ¿Qué requisitos adicionales son necesarios? 21.- ¿Si el adquirente o usuario del servicio sujeto al Sistema de Detracciones no efectúa el depósito dentro de los plazos establecidos no tendrá derecho al crédito fiscal?. 22.- ¿El depósito parcial trae como consecuencia la pérdida del crédito fiscal? II.- SISTEMA DE DETRACCIÓN APLICABLE A LOS BIENES SEÑALADOS EN EL ANEXO 1 DE LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA Nº 183-2004/SUNAT. 1.- ¿Cuáles son los bienes señalados en el anexo 1 de la resolución de Superintendencia Nº 183-2004/SUNAT? 2.- ¿Qué operaciones se encuentran sujetas al Sistema? 3.- ¿Qué operaciones están exceptuadas al Sistema? 4.- ¿Cuál es el monto del depósito? 5.- ¿Qué sujetos se encuentran obligados a efectuar el depósito de detracción? 6.- ¿Cuál es el momento para efectuar el depósito de la detracción? Aplicación Práctica. III.- SISTEMA DE DETRACCIÓN APLICABLE A LOS BIENES SEÑALADOS EN EL ANEXO 2 DE LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA Nº 183-2004/SUNAT. 1.- ¿Cuáles son los bienes señalados en el anexo 2 de la resolución de Superintendencia Nº 183-2004/SUNAT? 2.- ¿Cuál es el porcentaje que se aplica para calcular el importe de la detracción tratándose de recursos hidrobiológicos sujetos al SPOT? 3.- ¿Qué operaciones se encuentran sujetas al Sistema? 4.- ¿Qué operaciones están exceptuadas del Sistema?. 5.- ¿Cuál es el monto del depósito? 6.- ¿Qué sujetos se encuentran obligados a efectuar el depósito de detracción? Aplicación Práctica. IV.- SISTEMA DE DETRACCIÓN APLICABLE A LOS BIENES SEÑALADOS EN EL ANEXO 3 DE LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA Nº 183-2004/SUNAT. 1.- ¿Cuáles son los bienes señalados en el anexo 3 de la resolución de Superintendencia Nº 183-2004/SUNAT? 2.- ¿Qué operaciones se encuentran sujetas al Sistema? 3.- ¿Qué operaciones están exceptuadas del Sistema? 4.- ¿Qué sujetos se encuentran obligados a efectuar el depósito de detracción? 5.- ¿Cuál es el momento para efectuar el depósito de la detracción? V.- SISTEMA DE DETRACCIÓN APLICABLE A LA VENTA DE BIENES INMUEBLESD GRAVADA CON EL IGV. 1.- ¿Desde cuándo la venta de bienes inmuebles gravada con el IGV se encuentra sujeta al SPOT? 2.- ¿Cuándo la venta de un bien inmueble se encuentra gravada con el IGV?. 3.- ¿Cuál es el monto del depósito? 4.- ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar el depósito en la venta de inmuebles? 5.- ¿Cuál es el momento para efectuarla detracción? 6.- ¿Se deberá acreditar el pago del integro del depósito ante los notarios? VI.- EL SISTEMA DE DETRACCIONES PARA EL TRANSPORTE DE BIENES REALIZADOS POR VÍA TERRESTRE. 1.- ¿Desde cuándo está vigente el Sistema de Detracciones para el transporte de bienes por vía terrestre? 2.- ¿Qué operaciones se encuentran sujetas al Sistema? 3.- ¿Qué actividades se encuentran incluidas en la definición de transporte de bienes por vía terrestre? 4.- ¿Qué operaciones se encuentran exceptuadas del Sistema? 5.- ¿Cuál es el monto del depósito? 6.- ¿Quiénes están obligados a efectuar el depósito? 7.- ¿En qué momento se efectúa el depósito? 8.- ¿ Qué requisitos deben cumplir el Comprobante de Pago (Factura o Boleta de Venta)? Aplicación Práctica. VII.- INFRACCIONES Y SANCIONES APLICABLES AL SISTEMA DE DYRACCIONES. 1.- ¿Cuáles son las infracciones y sanciones aplicables al Sistema de Detracciones? 2.- ¿Existe algún régimen de gradualidad de Sanciones para las infracciones relacionadas con el Sistema de Detracciones? Opiniones emitidas y publicadas por la SUNAT. Jurisprudencia emitida por el Tribunal Fiscal. CAPÍTULO 2 : SISTEMA DE RETENCIONES DEL IGV. I.- ASPECTOS GENERALES DEL SISTEMA DE RETENCIONES DEL IGV. 1.- ¿En qué consiste el Régimen de Retenciones del IGV? APLICACIONES PRÁCTICAS. 2.- ¿Cuál es su base legal? 3.- ¿Cuál es el ámbito de aplicación? 4.- ¿Cuándo se exceptúa el agente de la obligación de retener? 5.- De los Agentes de Retención del IGV? 6.- ¿Cómo se acredita la condición de Agentes de Retención? 7.- ¿Cuáles son los requisitos mínimos para la emisión de Comprobantes de Retenciones del IGV?. 8.- Cuáles son las principales obligaciones de los Agentes de Retención del IGV? 9.- Declaraciones del proveedor, deducción del monto retenido y devolución. 10.- ¿Cómo se efectúa el registro de los Comprobantes de Pago sujetos a retención' 11.- Infracciones y sanciones aplicables al Agente de Retención del IGV? ii.- FUNCIONAMIENTO Y APLICABLE DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES. 1.-¿Cuáles son los requisitos para la devolución del saldo de retención no aplicado? 2.- ¿Cuál es el procedimiento para solicitar la devolución? PREGUNTAS FRECUENTES. 1.- ¿Todas las operaciones que se efectúen con el Agente de Retención están sujetas a retención? 2.- ¿Cuál es el procedimiento para determinar el importe de la operación, en el caso de la emisión de Notas de Débito? 3.- ¿Cuál es el procedimiento para determinar el importe de la Operación, en el caso de emisión de Notas de Crédito? 4.- ¿Cuál es el procedimiento para deducir el importe de la retención de las Notas de Crédito cuyo comprobante de pago relacionado ya sufrió la retención?. 5.- ¿Se debe efectuar la retención del IGV en las operaciones en las cuales se emitan documentos a que se refiere el numeral 6.1 del artículo 4 del Reglamento de Comprobantes de Pago? 6.- ¿Se debe aplicar 6% sobre el valor de venta? 7.- ¿Cómo se aplica el porcentaje en caso de pagos parciales? 8.- ¿Para el Régimen de Retenciones el IGV, cuándo se considera que se ha realizado el pago? 9.- ¿Si la factura se emite el 31/05/2002 y el pago se efectúa el día 15/02/2003 se efectúa la retención? 10.- ¿Cuál es el procedimiento a seguir en caso de facturas emitidas en dólares? 11.- ¿En qué momento se efectúa la retención en los pagos en especie? 12.- ¿Cuándo debe efectuarse la retención en el caso de canje de factura por letra de cambio? 13.- ¿Cuándo debe efectuarse la retención en el caso de canje de factura por letra de cambio, y esta es renovada por otra letra de cambio? 14.- ¿Cómo efectúa la retención en el caso de canje de facturas por letras de cambio? 15.- ¿Cómo se efectúa la entrega del Comprobante de Retención en el caso del pago de dos facturas con un cheque? 16.- ¿Cómo debe efectuarse la emisión de la factura en la venta de inmuebles y cómo procede la retención? 17.- ¿Cómo se efectúa la retención cuando existen pagos parciales? 18.- ¿ Los Comprobantes de Retención pueden tener como dimensiones 25 cm de ancho y 16 cm de alto? 19.- ¿Para la impresión de Comprobantes de Retención, los agentes de retención necesariamente tendrán que utilizar el Formulario Nº 816? 20.- ¿ Cuándo se debe efectuar la entrega del Comprobante de Retención? 21.- ¿Qué sucede si no tengo operaciones gravadas o si el IGV a pagar es menor a las retenciones que me han efectuado? 22.- ¿Cuál es el plazo en que se debe consignar los comprobantes en el Registro de Retenciones? 23.- ¿Qué tipo de cuentas y registros de control debe llevar el proveedor por las retenciones realizadas? OPINIONES DE LA SUNAT SOBRE EL RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV. CAPÍTULO 3 : SISTEMA DE PERCEPCIONES DEL IGV. I.- RÉGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV APLICABLE A LAS OPERACIONES DE VENTA GRAVADAS CON EL IGV DELOS BIENES SEÑALADOS EN EL APÉNSICE 1. 1.- ¿En qué consiste? Aplicaciones Práctica. 2.- ¿Cuál es la base legal del Régimen? 3.- ¿Quiénes son designados Agentes de Percepción? 4.- ¿En qué momento se efectúa la percepción? 5.- ¿Cuáles son los bienes sujetos al Régimen? 6.- ¿Cuál es el monto de la percepción? 7.- ¿A qué operaciones se les aplica la tasa rebajada a 1%? 8.- ¿Qué operaciones están excluidas de la percepción? 9.- ¿Qué se entiende por "Consumidor Final"? 10.- ¿Cómo se acredita la percepción efectuada? Preguntas Frecuentes. II.- RÉGIMEN DE PERCEPCIÓN DEL IGV APLICABLE A LAS OPERACIONES D VENTA DE COMBUSTIBLES. 1.- ¿En qué consiste? 2.- ¿Cuál es la base legal? 3.- ¿Cuál es el importe y oportunidad de la percepción? 4.- ¿Cómo se efectúa la declaración y pago en el Régimen de Percepciones? 5.- ¿Cómo se aplican las percepciones? 6.- ¿Cuáles son los requisitos para la devolución del saldo de percepción no aplicado? 7.- ¿Qué son las cuentas y registro de control? III.-RÉGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV APLICABLE A LAS OPERACIONES DE IMPORTACIÓN. 1.- ¿ Cuál es el ámbito de aplicación del Régimen de percepciones del IGV en la importación? 2.- ¿Cuál es la base legal? 3.- ¿En qué casos no se aplica el Régimen? 4.- ¿Cuál es el monto de la percepción? 5.- ¿Cuál es la oportunidad de la percepción? 6.- ¿En qué momento se efectúa la percepción? 7.- Oportunidad de la percepción. 8.- ¿Cómo declara y paga el Agente de Percepción? 9.- ¿Cuál es el tipo de cambio que se debe emplear para hacer la conversión a moneda nacional y el cálculo de la percepción? 10.- ¿Cómo acredita el importador la percepción efectuada por el Sunat? 11.- ¿Cómo utilizará el importador las percepciones que les han efectuado? 12.- Devolución del saldo no aplicado. 13.- ¿Qué cuentas y registros de control debe mantener el importador? 14.- ¿Cómo se realiza la declaración y el pago? Informe de la SUNAT en relación con el Régimen de Percepciones del IGV. CAPÍTULO 4. CASOS PRÁCTICOS RESPECTO AL SISTEMA DE DETRACCIONES. I.- Aplicación del Sistema de Detracciones por la venta de inmuebles gravada con el IGV. II.- Infracciones y sanciones aplicables al Sistema de Detracciones. III.- Aplicación del Sistema de Detracciones cuando se pacta compensación. IV.- Aplicación del Sistema de Detracciones al servicio de alquiler de vehículos vs el servicio de transportes de bienes. NEXOS. ÍNDICE GENERAL. Material bibliográfico para estudiantes universitarios, docentes e investigadores. PE-TmUNAS Contabilidad. En español ddc BK 0 arh 6725 6725 0 0 ddc 0 0 BCUNAS BCUNAS 2025-10-15 0 R/657.6 G27 2013 0021536 2025-10-15 00:00:00 1 2025-10-15 BK Préstamo en sala