Aplicación práctica del régimen de detracciones, retenciones y percepciones / 
 Aplicación práctica del régimen de detracciones, retenciones y percepciones 
Llanet Gáslac Sánchez. Diagramación de caratula : Martha Hidalgo Rivero. Diagamación de interiores : Wilfredo Gallardo Calle. 
 - 1a. edición, abril 2013 
 - 238 p.  Tablas, diagramas,   24 cm. 
 -  Manual Operativo del Contador. .
 - Contadores & Empresas .
<br/><br/> Índice general.  Anexos. 
<br/><br/>Índece general.<br/>                                             Capítulo 1<br/>       Sistemas de pago de Obligaciones y Tributarias con el Gobierno Central (SPOT).<br/>      I.- ASPECTOS GENERALES DEL SISTEMA  DE DETRACCIONES.<br/>          1.- ¿En qué consiste el Sistema de Detracciones?<br/>          2.  ¿Cuál es la naturaleza del sistema de detracciones?<br/>          3.- ¿Cuál es la base legal vigente que regula el Sistema de Detracciones?<br/>          4.- ¿Quiénes realizan la apertura de la Cuenta Corriente?.<br/>          5.- ¿Cuáles son los requisitos para la apertura de las cuentas corrientes?<br/>          6.- ¿Dónde se realiza el trámite de apertura de las cuentas corrientes?<br/>          7.-¿La SUNAT puede efectuar la apertura de una cuenta de detracciones de oficio?<br/>         8.- ¿Puede el proveedor efectuar el depósito de la detracción en su propia cuenta de detracciones (autodestrucción).<br/>         9.- ¿Cuál es el procedimiento para efectuar el depósito del importe de la detracción?<br/>        10.- ¿Cómo efectúo el depósito a través de SUNAT Virtual?<br/>        11.- ¿Cómo se efectúa la cancelación del monto del depósito?<br/>        12.- ¿Qué información debe contener la Constancia de depósito?<br/>        13.- ¿Si efectúo un depósito en una cuenta qué no corresponde al proveedor o prestador del servicio ¿puedo solicitar a la Sunat la corrección<br/>                del error<br/>        14.- En general, si las Constancias de depósito de Detracciones presentan errores ¿cómo puedo corregirlos?<br/>        15.- ¿Qué sucede si efectúo un depósito o en exceso?<br/>        16.- ¿Cuál es el destino de los fondos de las cuentas de detracciones?<br/>        17.- ¿En qué supuestos la Sunat dispone el ingreso como recaudación de los fondos depositados en la Cuenta de Detracciones?<br/>        18.- ¿Cuál es el procedimiento para solicitar la libre disposición de los fondos de las Cuentas de Detracciones del Banco de la Nación?<br/>        19.- ¿Cuáles son los medios para presentar la solicitud de libre disposición de los fondos de las Cuentas Corrientes?<br/>        20.- ¿Cómo deben emitirse los comprobantes de pago de los bienes y servicios sujetos al SPOT? ¿Qué requisitos adicionales son necesarios?<br/>        21.- ¿Si el adquirente o usuario del servicio sujeto al Sistema de Detracciones no efectúa el depósito dentro de los plazos establecidos no<br/>                  tendrá derecho al crédito fiscal?.<br/>        22.- ¿El depósito parcial trae como consecuencia la pérdida del crédito fiscal?<br/>     II.- SISTEMA DE DETRACCIÓN APLICABLE A LOS BIENES SEÑALADOS EN EL ANEXO 1 DE LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA<br/>          Nº 183-2004/SUNAT.<br/>         1.- ¿Cuáles son los bienes señalados en el anexo 1 de la resolución de Superintendencia Nº 183-2004/SUNAT?<br/>         2.- ¿Qué operaciones se encuentran sujetas al Sistema?<br/>         3.- ¿Qué operaciones están exceptuadas al Sistema?<br/>         4.- ¿Cuál es el monto del depósito?<br/>         5.- ¿Qué sujetos se encuentran obligados a efectuar el depósito de detracción?<br/>         6.- ¿Cuál es el momento para efectuar el depósito de la detracción?<br/>          Aplicación Práctica.<br/>     III.- SISTEMA DE DETRACCIÓN APLICABLE A LOS BIENES SEÑALADOS EN EL ANEXO 2 DE LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA<br/>           Nº 183-2004/SUNAT.         <br/>         1.- ¿Cuáles son los bienes señalados en el anexo 2 de la resolución de Superintendencia Nº 183-2004/SUNAT?<br/>         2.- ¿Cuál es el porcentaje que se aplica para calcular el importe de la detracción tratándose de recursos hidrobiológicos sujetos al SPOT?<br/>         3.- ¿Qué operaciones se encuentran sujetas al Sistema?<br/>         4.- ¿Qué operaciones están exceptuadas del Sistema?.<br/>         5.- ¿Cuál es el monto del depósito?<br/>         6.- ¿Qué sujetos se encuentran obligados a efectuar el depósito de detracción?<br/>              Aplicación Práctica.<br/>     IV.- SISTEMA DE DETRACCIÓN APLICABLE A LOS BIENES SEÑALADOS EN EL ANEXO 3 DE LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA<br/>           Nº 183-2004/SUNAT.         <br/>        1.- ¿Cuáles son los bienes señalados en el anexo 3 de la resolución de Superintendencia Nº 183-2004/SUNAT? <br/>        2.- ¿Qué operaciones se encuentran sujetas al Sistema?<br/>        3.- ¿Qué operaciones están exceptuadas del Sistema?<br/>        4.- ¿Qué sujetos se encuentran  obligados a efectuar el depósito de detracción?<br/>        5.- ¿Cuál es el momento para efectuar el depósito de la detracción?<br/>    V.- SISTEMA DE DETRACCIÓN APLICABLE A LA VENTA DE BIENES INMUEBLESD GRAVADA CON EL IGV.<br/>        1.- ¿Desde cuándo la venta de bienes inmuebles gravada con el IGV se encuentra sujeta al SPOT?<br/>        2.- ¿Cuándo la venta de un bien inmueble se encuentra gravada con el IGV?.<br/>        3.- ¿Cuál es el monto del depósito?<br/>        4.- ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar el depósito en la venta de inmuebles?<br/>        5.- ¿Cuál es el momento para efectuarla detracción?<br/>        6.- ¿Se deberá acreditar el pago del integro del depósito ante los notarios?<br/>    VI.- EL SISTEMA DE DETRACCIONES PARA EL TRANSPORTE DE BIENES REALIZADOS POR VÍA TERRESTRE.<br/>        1.- ¿Desde cuándo está vigente el Sistema de Detracciones para el transporte de bienes por vía terrestre?<br/>        2.- ¿Qué operaciones se encuentran sujetas al Sistema?<br/>        3.- ¿Qué actividades se encuentran incluidas en la definición de transporte de bienes por vía terrestre?<br/>        4.- ¿Qué operaciones se encuentran exceptuadas del Sistema?<br/>        5.- ¿Cuál es el monto del depósito?<br/>        6.- ¿Quiénes están obligados a efectuar el depósito?<br/>        7.- ¿En qué momento se efectúa el depósito?<br/>        8.- ¿ Qué requisitos deben cumplir el Comprobante de Pago (Factura o Boleta de Venta)?<br/>           Aplicación Práctica.<br/>    VII.- INFRACCIONES Y SANCIONES APLICABLES AL SISTEMA DE DYRACCIONES.<br/>           1.- ¿Cuáles son las infracciones y sanciones aplicables al Sistema de Detracciones?<br/>           2.- ¿Existe algún régimen de gradualidad de Sanciones para las infracciones relacionadas con el Sistema de Detracciones?<br/>               Opiniones emitidas y publicadas por la SUNAT.<br/>                Jurisprudencia emitida por el Tribunal Fiscal.<br/>                                   CAPÍTULO 2 :<br/>                         SISTEMA DE RETENCIONES DEL IGV.<br/>     I.- ASPECTOS GENERALES DEL SISTEMA DE RETENCIONES DEL IGV.<br/>         1.- ¿En qué consiste el Régimen de Retenciones del IGV?<br/>                APLICACIONES PRÁCTICAS.<br/>         2.- ¿Cuál es su base legal?<br/>         3.- ¿Cuál es el ámbito de aplicación?<br/>         4.- ¿Cuándo se exceptúa el agente de la obligación de retener?<br/>         5.- De los Agentes de Retención del IGV?<br/>         6.- ¿Cómo  se acredita la condición de Agentes de Retención?<br/>         7.- ¿Cuáles son los requisitos mínimos para la emisión de Comprobantes de Retenciones del IGV?.<br/>         8.- Cuáles son las principales obligaciones de los Agentes de Retención del IGV?<br/>         9.- Declaraciones del proveedor, deducción del monto retenido y devolución.<br/>        10.- ¿Cómo se efectúa el registro de los Comprobantes de Pago sujetos a retención'<br/>        11.- Infracciones y sanciones aplicables al Agente de Retención del IGV?<br/>     ii.- FUNCIONAMIENTO Y APLICABLE DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES.<br/>          1.-¿Cuáles son los requisitos para la devolución del saldo de retención no aplicado?<br/>          2.- ¿Cuál es el procedimiento para solicitar la devolución?<br/>           PREGUNTAS FRECUENTES.<br/>          1.- ¿Todas las operaciones que se efectúen con el Agente de Retención están sujetas a retención?<br/>          2.- ¿Cuál es el procedimiento para determinar el importe de la operación, en el caso de la emisión de Notas de Débito?<br/>          3.- ¿Cuál es el procedimiento para determinar el importe de la Operación, en el caso de emisión de Notas de Crédito?<br/>          4.- ¿Cuál es el procedimiento para deducir el importe de la retención de las Notas de Crédito cuyo comprobante de pago relacionado ya sufrió<br/>                la retención?.<br/>          5.- ¿Se debe efectuar la retención del IGV en las operaciones en las cuales se emitan documentos a que se refiere el numeral 6.1 del artículo<br/>               4 del Reglamento de Comprobantes de Pago?<br/>          6.- ¿Se debe aplicar 6% sobre el valor de venta?<br/>          7.- ¿Cómo se aplica el porcentaje en caso de pagos parciales?<br/>          8.- ¿Para el Régimen de Retenciones el IGV, cuándo se considera que se ha realizado el pago?<br/>          9.- ¿Si la factura se emite el 31/05/2002 y el pago se efectúa el día 15/02/2003 se efectúa  la retención?<br/>         10.- ¿Cuál es el procedimiento a seguir en caso de facturas emitidas en dólares?<br/>         11.- ¿En qué momento se efectúa la retención en los pagos en especie?<br/>         12.- ¿Cuándo debe efectuarse la retención en el caso de canje de factura por letra de cambio?<br/>         13.- ¿Cuándo debe efectuarse la retención en el caso de canje de factura por letra de cambio, y esta es renovada por otra letra  de cambio?<br/>         14.- ¿Cómo efectúa la retención en el caso de canje de facturas por letras de cambio?<br/>         15.- ¿Cómo se efectúa la entrega del Comprobante de Retención en el caso del pago de dos facturas con un cheque?<br/>         16.- ¿Cómo debe efectuarse la emisión de la factura en la venta de inmuebles y cómo procede la retención?<br/>         17.- ¿Cómo se efectúa la retención cuando existen pagos parciales?<br/>         18.- ¿ Los Comprobantes de Retención pueden tener como dimensiones 25 cm de ancho y 16 cm de alto?<br/>         19.- ¿Para la impresión de Comprobantes de Retención, los agentes de retención necesariamente tendrán que utilizar el Formulario Nº 816?<br/>         20.- ¿ Cuándo se debe efectuar la entrega del Comprobante de Retención?<br/>         21.- ¿Qué sucede si no tengo operaciones gravadas o si el IGV a pagar  es menor a las retenciones que me han efectuado?<br/>         22.- ¿Cuál es el plazo en que se debe consignar los comprobantes en el Registro de Retenciones?<br/>         23.- ¿Qué tipo de cuentas y registros  de control debe llevar el proveedor por las retenciones realizadas?<br/>                 OPINIONES DE LA SUNAT SOBRE EL RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV.<br/>                                                  CAPÍTULO 3 :<br/>                  SISTEMA DE PERCEPCIONES DEL IGV.<br/>     I.- RÉGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV APLICABLE A LAS OPERACIONES DE VENTA GRAVADAS CON EL IGV DELOS BIENES <br/>         SEÑALADOS EN EL APÉNSICE 1.<br/>         1.- ¿En qué consiste?<br/>               Aplicaciones Práctica.<br/>         2.- ¿Cuál es la base legal del Régimen?<br/>         3.- ¿Quiénes son designados Agentes de Percepción?<br/>         4.- ¿En qué momento se efectúa la percepción?<br/>         5.- ¿Cuáles son los bienes sujetos al Régimen?<br/>         6.- ¿Cuál es el monto de la percepción?<br/>         7.- ¿A qué operaciones se les aplica la tasa rebajada a 1%?<br/>         8.- ¿Qué operaciones están excluidas de la percepción?<br/>         9.- ¿Qué se entiende por "Consumidor Final"?<br/>        10.- ¿Cómo se acredita la percepción efectuada?<br/>                Preguntas Frecuentes.<br/>    II.- RÉGIMEN DE PERCEPCIÓN DEL IGV APLICABLE A LAS OPERACIONES D VENTA DE COMBUSTIBLES.<br/>          1.- ¿En qué consiste?<br/>          2.- ¿Cuál es la base legal?<br/>          3.- ¿Cuál es el importe y oportunidad de la percepción?<br/>          4.- ¿Cómo se efectúa la declaración y pago en el Régimen de Percepciones?<br/>          5.- ¿Cómo se aplican las percepciones?<br/>          6.- ¿Cuáles son los requisitos para la devolución del saldo de percepción no aplicado?         <br/>          7.- ¿Qué son las cuentas y registro de control?<br/>    III.-RÉGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV APLICABLE A LAS OPERACIONES DE IMPORTACIÓN.<br/>           1.- ¿ Cuál es el ámbito de aplicación del Régimen de percepciones del IGV en la importación?<br/>           2.- ¿Cuál es la base legal?<br/>           3.- ¿En qué casos no se aplica el Régimen?<br/>           4.- ¿Cuál es el monto de la percepción?<br/>           5.- ¿Cuál es la oportunidad de la percepción?<br/>           6.- ¿En qué momento se efectúa la percepción?<br/>           7.-  Oportunidad de la percepción.<br/>           8.- ¿Cómo declara y paga el Agente de Percepción?<br/>           9.- ¿Cuál es el tipo de cambio que se debe emplear para hacer la conversión a moneda nacional y el cálculo de la percepción?<br/>         10.- ¿Cómo acredita el importador la percepción efectuada por el Sunat?<br/>         11.- ¿Cómo utilizará el importador las percepciones que les han efectuado?<br/>         12.- Devolución del saldo no aplicado.<br/>         13.- ¿Qué cuentas y registros de control debe mantener el importador?<br/>         14.- ¿Cómo se realiza la declaración y el pago?<br/>                Informe de la SUNAT en relación con el Régimen de Percepciones del IGV.<br/>                                               CAPÍTULO 4.<br/>               CASOS PRÁCTICOS RESPECTO AL SISTEMA DE DETRACCIONES.<br/>     I.- Aplicación del Sistema de Detracciones por la venta de inmuebles gravada con el IGV.<br/>    II.- Infracciones y sanciones aplicables al Sistema de Detracciones.<br/>   III.- Aplicación del Sistema de Detracciones cuando se pacta compensación.<br/>   IV.- Aplicación del Sistema de Detracciones al servicio de alquiler de vehículos vs el servicio de transportes de bienes.<br/><br/>      NEXOS.<br/>      ÍNDICE GENERAL.  <br/>  
<br/><br/> Material bibliográfico para estudiantes universitarios, docentes e investigadores.  PE-TmUNAS 
<br/><br/>
<br/><br/><br/>En español 
<br/><br/><label>ISBN: </label>978-612-311-048-2 
<br/><br/><label>Dewey Class. No.: </label>R/657.6