ÍNDICE GENERAL :
Presentación.
CAPÍTULO 1 : ERRORES APLICABLES A TODOS LOS GASTOS.
ERROR Nº1 : GASTOS NO CAUSALES.
1.- Liberalidades.
1.- Gastos que construyen liberalidades a favor de terceras personas.
2.- Gastos que no le corresponden a la empresa.
2.- Gastos que no se relacionan con la generación de rentas gravadas.
3.- Gastos destinados a la obtención conjunta de rentas gravadas y no gravadas.
4.- Gastos que no son normales ni razonables.
ERRORES Nº 2 : GASTOS NO FEHACIENTES..
1.- Deducción de gastos que no existen pero que son sustentados con comprobantes de pago.
2.- Deducción de gastos que existen pero cuyo sujeto emisor del comprobante de pago no realizó la operación.
3.- Deducción de gastos que si existen pero que no pueden ser demostrados con prueba distinta al comprobante de pago.
ERROR Nº 3 : GASTOS NO DEVENGADOS.
1.- Normas Internacionales de Información Financiera (NIIFs).
2.- Normas Internacionales de Contabilidad (NICs). 1.- Venta de bienes. 2.- Prestación de servicios.
3.- Excepciones a la deducción del gasto devengado. 1.- Gastos de ejercicios anteriores. 2.- Contrato de construcción.
ERROR Nº 4 : GASTOS SIN COMPROBANTES DE PAGO.
1.- Gastos con comprobantes de pago que no reúnen los requisitos exigidos por el RCP.
2.- Gastos sustentados con boleta de venta.
3.- Comprobantes emitidos por sujetos no domiciliados.
4.- Sustento con comprobantes emitidos por sujetos no habidos.
5.- Sustento con copia del comprobante de pago.
6.- Momento en que se debe contar con el comprobante de pago.
7.- Casos en que no existe obligación de emitir comprobantes de pago.
8.- Casos especiales en los que no se exige comprobantes de pago.
ERROR Nº 5.- GASTOS NO BANCARIZADOS.
1.- Medios de pago.
2.- Operaciones en las que se utilizan los medios de pago.
3.- Consecuencias de la no bancarización.
ERPOR Nº 6 : GASTOS NO ACORDES AL VALOR DEL MERCADO.

CAPÍTULO 2 : ERRORES APLICABLES A GASTOS ESPECÍFICOS.
ERROR Nº 7 : Gastos no acordes con los precios de transferencia.
1.- Operaciones sujetas a los precios d transferencia.
2.- Operaciones entre partes vinculadas.
3.- Operaciones con paraísos fiscales.
4.- Aplicación de las normas de precios de transferencia.
5.- Métodos para la determinación de los precios de transferencia.
6.- Obligaciones formales.
ERROR Nº 8 : INEDECUADO IDENTIFICACIÓN DEL COSTO Y DEPRECIACIÓN.
1.- Determinación de costo computable.
2.- Costos conjuntos. 1.- Costo medio 2.- Valor de venta de los productos que se generan. 3.- Valor neto realizable.
3.- Tratamiento de la depreciación del acto fijo.
4.- Requisitos para que la depreciación sea aceptada tributariamente.
- Se debe tratar con activo tangible. Determinar del correcto importe a depreciar. Registro Contable. Utilizaciónde los activos.
5.- Situaciones especiales.´
6.- Diferencia de cambio.
7.- Actividades económicas con beneficios.
ERROR Nº 9 : DEDUCCIÓN DE INTANGIBLE.
1.-Intangibles de duración ilimitada.
2.- Intangibles de duración limitada.
3.- Intangible de duración limitada vs Regalías.
4.- Limite temporal de la amortización.
ERROR Nº 10 : DEDUCCIÓN DE GASTOS PREOPERATIVOS-.
1.- Alternativas de deducción del gasto preoperativo.
1.- Deducción en un ejercicio.
2.- Amortización.
ERROR Nº 11 : DEDUCCIÓN DE INTERESES.
1.- Gastos por intereses de financiamiento.
2.- Momento en el que se deducen los intereses.
3.- Limite cuantitativo.
4.- Intereses provenientes de empresas vinculadas.
5.- Intereses moratorios.
ERROR Nº 12 : GASTOS POR PÉRDIDAS , OBSOLECENCIA Y DAÑOS DE BIENES.
1.- Robos y hurtos.
2.- Hechos y fortuitos o de fuerza mayor.
3.- Faltantes de Inventarios.
4.- Pérdida sufrida por existencias.
5.- Mermas. 1.- Sustento del gasto por mermas.
6.- Desmedro. 1.- Sustento del gasto por desmedro.
ERROR Nº 13 : GASTOS DE ARRENDAMIENTO.
1.- Limites cuantitativos.
2.- Requisitos formales.- 1.- Sustento de gasto por arrendamiento. 2.- Sustento de gasto de mantenimiento.
ERROR Nº 14 : DEDUCCIÓN DE PROVISIONES DE COBRANZA DUDOSA.
1.- Deudas que no califican como incobrables.
2.- Requisitos para que una deuda califique como incobrable..- Deuda vencida.
3.- Requisitos para deducir el gasto.
4.- Castigo de deudas de cobranza dudosa.
ERROR Nº 15 : DONACIONES NO ADMITIDAS.
1.- Requisitos de donaciones.
2.- Requisitos de donatario.
3.- Requisitos formales.
4.- Requisitos de la entrega del bien donado.
5.- Oportunidad de la deducción del gasto.
6.- Importe del gasto de deducir.
7.- Monto máximo deducible por ejercicio.
ERROR Nº 16 : GASTOS DE EMPRESAS UNIPERSONALES.
1.- Remuneración del titular.
2.- Gastos por arrendamiento y mantenimiento de inmueble.
3.- Gastos por primas de seguro de inmueble.
4.- Depreciaciones.
Capítulo 3 : ERRORES EN LA DEDUCCIÓN DE GASTOS A FAVOR DEL PERSONAL Y SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS.
ERROR Nº 17 : GASTOS DE REMUNERACIONES DE TRABAJADORES.
1.- Gastos por remuneraciones y demás conceptos legalmente establecidos a favor del trabajador..
2.- Gastos a favor del trabajador que no se encuentran legalmente establecidos.
3.- Posibilidad de deducir el gasto en un ejercicio posterior al de su devengo.
ERROR Nº 18 : ERROR EN LA DEDUCCIÓN DE LA REMUNERACIÓN DE ACCIONISTA Y PARIENTES.
1.- Trabajadores comprendidos.
2.- Método para hallar el valor de mercado.
3.- El trabajador referente.
4.- Gasto no deducible.
ERROR Nº 19 : REMUNERACIONES DE TRABAJADORES CON DISCAPACIDAD.
1.- Personas con discapacidad.
2.- Cálculo del porcentaje adicional.
ERROR Nº 20 : GASTOS DE EDUCACIÓN Y SALUD.
1.- Criterio de generalidad.
2.- Gastos por educación. 1.- Tipo de educación.
3.- Gastos por salud.
ERROR Nº 21 : EXCESO EN LOS GASTOS RECREATIVOS.
1.- Limite cuantitativo.
ERROR Nº 22 : GASTOS POR DIETAS DE DIRECTORES.
1.- Limite cuantitativo.
CAPÍTULO 4 : GASTOS DE GESTIÓN.
ERROR Nº 23 : GASTOS NO PAGADOS ANTES DE LA DECLARACIÓN JURADA ANUAL.
1.- Excepción el requisito del pago.
ERROR Nº 24 : EXCESO DE GASTOS DE REPRESENTACIÓN.
1.- ¿Qué gastos son considerados como de representación?.
2.- Limites a la deducción de los gastos de representación.
1.- Cuantitativo.
2.- Cualitativo.
ERROR Nº 25 : GASTOS DE MOVILIDAD.
1.- Sustento del gasto. 1.- Comprobantes de pago. 2.- Libro de planillas.
2.- Limites al sustento con la planilla de movilidad.
3.- Información mínima que debe contener la planilla.
4.- Tratamiento aplicable con anterioridad al ejercicio 2007.
ERROR Nº 26 : GASTOS DE VIAJES DENTRO Y FUERA DEL PAÍS.
1.- Causalidad del gasto de viaje.
2.- Limites a los gastos de viaje.
3.- Sustento de los viáticos.
4.- Características de la declaración jurada.
5.- Gastos de representación incurridos en el exterior.
ERROR Nº 27 : GASTOS DE VEHÍCULOS.
1.- Vehículos indispensables y permanentes..
2.-1.- Vehículos de dirección, representación y Administración.
3.- Determinación del importe aceptado como gasto.
4.- Pasos a seguir para determinar el gasto por vehículos de administración, representación y/o dirección.
CAPÍTULO 5 : DEDUCCIÓN DE GASTOS EXPRESAMENTE PROHIBIDOS.
ERROR Nº 28 : OPERACIONES CON PARAÍSOS FISCALES.
1,.- Gastos con paraísos fiscales prohibidos.
2.- Gastos con paraísos fiscales permitidos.
ERROR Nº29 : OTROS GASTOS PROHIBIDOS.
1.- El Impuesto a la Renta y el IGV.
2.- Deducción de multas, recargos e intereses moratorios.
3.- Comisiones mercantiles por operaciones de compra o venta en el exterior.
4.- Asignaciones destinadas a la constitución de reservas o provisiones.
5.- Gastos y pérdidas de instrumentos financieros derivados.