ÍNDICE :
PRIMERA PARTE :
ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA .
Capítulo I :
Ámbito de Aplicación del Impuesto a la Renta.
1.- Concepto de Renta.
2.- Concepto de Renta según nuestra legislación.
Cuadro sobre personas naturales, sociedad conyugal, sucesión indivisa.
Cuadro sobre personas jurídicas - Renta empresarial. etc.
Aplicación práctica - calificación de Renta de Fuente peruana.
Capítulo II :
BASE JURISDICCIONAL DEL IMPUESTO.
1.- Concepto.
2.- Criterio adoptado por nuestra legislación
3.- Rentas de fuente peruana - fuente de renta como punto de conexión. Cuadro sobre objeto de vinculación.
Capítulo III.
CONTRIBUYENTES E INAFECTACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA :
1.- Concepto de contribuyente.
2.- Contribuyentes del Impuesto a la Renta.
3.- Inafectación del Impuesto a la Renta.. Cuadro sobre afectación del impuesto a la renta.
4.-. Rentas exoneradas del Impuesto. Esquema para determinar la Renta Bruta

Capítulo IV .
Rentas de Personas Naturales
1.- Estructura del Impuesto a la Renta de personas naturales.
2.- Rentas de Primera Categoría. Cuadro sobre rentas de 1a. categoría - ejercicios 2012 y 2013.
Aplicación Práctica sobre determinación de Renta Bruta y Neta de primera categoría ejercicio 2012.
3.- Rentas de 2a. categoría. Modelo de certificado de Retenciones de 2a. categoría - Cuadro sobre 2a. categoría - ejercicio 2012-2013.
Aplicación práctica sobre determinación de rente neta de 2a. categoría - ejercicio 2012.
4.- Rentas de Cuarta categoría.
Cuadro sobre pagos a cuenta por rentas Modelos de certificado de retenciones de 4a. categoría.
Aplicación sobre determinación de Renta bruta y neta de 4a. categoría ejrcicios 2012.
Aplicación práctica sobre suspensión de pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de 4a. categoría.
5.- Rentas de Quinta Categoría.
Modelos de contrato por prestación de servicios, Modelo de contrato de Asesoría Legal, Libro de Retenciones.
Aplicación práctica sobre determinación de rentas de 5a. categoría-ejercicio 2012.
Caso 1.- Rentas d 5a. categoría afectos, exonerados e inafectos del Impuesto a la renta.
Aplicación práctica de retención del impuesto a la renta de 5a. categoría - ejercicio 2013.
Capítulo V .
RENTA DE FUENTE PERUANA Y FUENTE EXTYRANJERA, CÁLCULO DE IMPUESTO, CRÉDITOS CONTRA EL IMPUESTO.
1.- Renta de fuente peruana y fuente extranjera.
2.- Renta neta de capital de fuente peruana.
3.- Renta de trabajo de fuente peruana.
4.- Renta de fuente extranjera.
5.- Cálculo del Impuesto por renta de trabajo.
6.- Créditos contra el Impuesto por rentas de trabajo.
Aplicación práctica de personas naturales ejercicio2012.
Capítulo VI :
TRATAMIENTO TRIBUTARIO EN LA TRANSFERENCIA DE ACCIONES.
1.- Concepto de acción.
2.- Transferencia de acciones.
3.- Transferencia indirecta de acciones por personas no domiciliadas.
4.- Costo computable de acciones y participaciones.
5.- Responsabilidad solidaria en la transferencia de acciones.
Aplicación práctica de personas naturales ejercicio 2012.
Venta de acciones: Compra y venta de un paquete de acciones.
Venta de acciones en fecha distintas..etc.
Capítulo VII :
ENAJENACIÓN DE INMUEBLES POR PERSONAS NATURALES Y SU IMPLIFICANCIA EN IMPUESTO A LA RENTA.
1.- Concepto de inmuebles.
2.- Concepto de enajenación.
3.- Renta originada por la venta de inmuebles por personas naturales.
, 4.- Ganancia del capital - renta de segunda categoría.
5.- Venta de inmuebles que genera rentas de tercera categoría.
Aplicación de habitualidad durante los ejercicios 2011, 2012 y 2013.
Capítulo VIII :
IMPUESTO A LA RENTA A CARGO DE PERSONAS NATURALES NO DOMICILIADAS.
1.- No domiciliados sujetos al impuesto a la renta.
2.- Rentas por las que tributan las personas naturales no domiciliadas.
3.- Responsabilidad de las personas que pagan rentas de personas no domiciliadas.
4.- Determinación de renta para efecto de retención del impuesto.
5.- Enajenación de bienes inmuebles por personas no domiciliadas.
6.- Tasas aplicables a las personas naturales y sucesiones indivisas no domiciliadas.
Aplicación práctica de personas naturales no domiciliadas.

SEGUNDA PARTE.
RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA RENTA EMPRESARIAL .
Capítulo I :
Rentas de tercera categoría.
1.- Concepto de renta de empresas.
2.- Concepto de empresa.
3.- Concepto de renta aplicable a las empresas.
4.- Importancia de la contabilidad en las empresas.
5.- Contabilización de las transacciones bajo el principio devengado.
6.- Sujetos del impuesto a la renta generadores de renta de tercera categoría.
7.- Actividades generadoras de rentas de tercera categoría.
8.- Rentas de tercera categoría - Régimen general.
9.- Concepto de enajenación de bienes.
10.- Renta de tercera categoría de empresas unipersonales.
11.- Retiro de mercaderías u otros bienes por el propietario, titular o socios.
12.- Imputación de rentas de tercera categoría .
Cuadro sobre renta de tercera categoría - Régimen General.
Capítulo II :
ESISTENCIA Y COSTOCOMPUTABLE PARA EFECTOS DEL IMPUESTO A LA RENTA.
1.- Norma contable - NIC 2.
2.- Costo computable de acuerdo a la Ley del Impuesto a la Renta.
3.- Control de Inventarios y contabilidad de costos para efectos del Impuesto a la Renta.
4.- Documentación sustentatoría del costo computable
5.- Valuación de existencias para estable del el costo.
Cuadro sobre determinación del ingreso neto.
Cuadro sobre determinación del costo computable.
Cuadro ingreso bruto neto, renta bruta.
Aplicación práctica de costo computable.
Capítulo III :
DIFERENCIA DE CAMBIO PARA EFECTOS CONTABLES Y TRIBUTARIOS.
1.- Tratamiento de diferencia de cambio para efectos contables.
2.- Diferencia de cambio para efectos del Impuesto a la renta.
Cuadro sobre tratamiento de la diferencia de cambio hasta el 31-12-2012
Cuadro sobre tratamiento de la diferencia de cambio a partir del 01-01-2013.
Capítulo IV :
DETERMINACIÓN DE RENTA NETA DE TERCERA CATEGORÍA.
1.- Concepto de gasto para efectos tributarios.
Cuadros que ilustra el principio de causalidad.
Cuadro ilustrativo sobre devengado tributario y contable.
Cuadro ilustrativo sobre determinación de renta neta o pérdida contable.
2.- Gastos deducibles.
3.- Gastos no deducibles.
4.- Rentas exoneradas.
5.- Rentas inafectas.
6.- Otras deducciones para determinar la renta imponible.
7.- Tasa de Impuesto a la Renta Art. 55º de la Ley del Impuesto a la Renta.
Capítulo V :
APLICACIÓN DEL VALOR DE MERCADO DE LAS REMUNERACIONES.
1.- Punto de partida.
2.- Valor de mercado de las transacciones.
3.- Valor de mercado de servicios.
4.- Valor de mercado de remuneraciones.
Aplicación práctica.
Caso 1 : No existe remuneración de referencia.
Caso 2 : Remuneración del socio y familiar.
Caso 3 . Empresa donde laboran socios y familiares.
Capítulo VI :
Tratamiento contable tributario de las provisiones.
1.- Concepto de provisión.
2.- Provisión según principio contable.
3.- Provisión por deudas de cobranza dudosa.
4.- Provisión por amortización de intangibles.
5.- Provisión por depreciación del activo finjo.
6.- Provisión por desvalorización de existencias.
7.- Provisión por desvalorización de acciones.
8.- Provisión por derechos laborales.
Capítulo VII :
COMPENSACIÓN POR PÉRDIDA TRIBUTARIA.
1.- Concepto de pérdida tributaria.
2.- Pérdida tributaria arrastrable.
3.- Aspecto normativo de la pérdida tributaria de tercera categoría.
4.- Compensación pérdida tributaria del exterior de las rentas de fuente peruana.
5.- Arrastre de pérdidas en las empresas de reorganización.
Capítulo VIII :
LA DONACIÓN Y SUS EFECTOS TRIBUTARIOS.
1.- Concepto de donación.
2.- Clases de donación.
3.- Las donaciones y sus efectos en el impuesto a la renta.
4.- Las donaciones realizadas por personas naturales con rentas de trabajo.
5.- Las donaciones realizadas por personas naturales o jurídicas que generen rentas de tercera categoría.
6.- Reglas aplicables a los donantes y donatarios.
7.- Sector Público Nacional.
8.- Tratamiento de las donaciones realizadas por empresas respecto al Impuesto General a las ventas.
Cuadros donde específica los requisitos de calificación a entidades sin fines de lucro como entidades perceptoras de donaciones.
Aplicación Práctica.
Capítulo IX :
CRÉDITO CONTRA EL IMPUESTO A LA RENTA.
1.- Créditos sin derecho a devolución vigentes durante el 2012 y 2013.
2.- Créditos con derecho a devolución.
Aplicación práctica del procedimiento para acreditar créditos contra el Impuesto a la renta - ejercicio 2012.
Caso 1.- Aplicación de crédito contra el Impuesto a la Renta Anual.
Caso 2.- Aplicación contra créditos.
Caso 3.- ITAN Crédito contra pagos a cuenta del Impuesto a la Renta.
Aplicación práctica sobre determinación de Renta Neta de tercera categoría.
Caso 1.- Empresa Industrial.
Caso 2.- Empresa Comercial.
Capítulo X :
pagos a cuenta del impuesto a la renta.
1.- Introducción.
2.- Naturaleza jurídica de los pagos a cuenta del Impuesto a la renta.
3.- Pagos a cuenta por rentas de tercera categoría.
4.- Contribuyentes que obtengan rentas sujetas a retención de Impuesto a la renta no están obligadas a efectuar pagos a cuenta.
Cuadro que representa ingreso neto del mes y del ejercicio.
Consulta a NUNAT sobre pagos a cuenta de tercera categoría.
Capítulo XI :
DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES Y SU EFECTOS TRIBUTARIOS.
1.- Distribución de dividendos o utilidades.
2.- Tratamiento tributario de dividendos.
Cuadro que representa dividendos o distribución de utilidades gravadas con la tasa del 4 10 %
Aplicación Práctica : 18 casos prácticos de distribución de dividendos.
Capítulo XII :
CONTRATO DEL CONSORCIO Y TRATAMIENTO TRIBUTARIO.
1.- Concepto.
2.- Características del consorcio o joint venture.
3.- Administración del consorcio.
4.- Contratos de joint venture.
5.- Tratamiento tributario de los contratos joint venture.
6.- Tratamiento tributario de los contratos de consorcio.
7.- Tratamiento contable de los aportes.
Aplicación práctica contable.
Modelo de documento de atribución.
Capítulo XIII :
ARRENDAMIENTO FINANCIERO.
1.- Aspectos generales.
2.- Tratamiento contable de arrendamiento - NIC 17.
3.- Tratamiento tributario del contrato de arrendamiento financiero.
Cuadro que representa tratamiento contable del arrendamiento.
Retro arrendamiento - Lease Back.
Capítulo XIV .:
REORGANIZACIÓN DE SOCIEDADES PARA EFECTOS TRIBUTARIOS.
1.- Sociedades y empresas reorganizables.
2.- Formas de reorganización de sociedades.
3.- Limites de reorganización.
4.- Regímenes aplicables en caso de revaluación voluntaria del activo en empresas en reorganización.
5.- Existencia de renta gravada.
6.- Pago del impuesto por revaluaciones efectuadas.
7.- Valor depreciable de los bienes.
8.- Transmisión de derechos y obligaciones en caso de transferencia de bienes materia de revaluación voluntaria
9.- Transferencia de créditos.
10.- Fecha de entrada en vigencia de la reorganización.
11.- Arrastre de pérdidas.
12.- Ganancia proveniente de reorganización.
13.- Reorganización de sociedades con convenio de estabilidad tributaria.
Capítulo XV :
IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS.
1.- Antecedentes para aprobación del impuesto temporal a los activos netos.
2.- Impuesto a los Activos Netos.
3.- Creación del Impuestos a los Activos Netos.
4.- Naturaleza del Impuesto a los activos..
5.- Sujetos del Impuesto..
6.- Exoneraciones..
7.- Base disponible..
8.- Tasa. .
9.- Declaración y Pago. .
10.- Crédito contra el Impuesto a la Renta.
11.- Determinación del ITAN por el ejercicio 2012.
Aplicación Práctica.
Caso 1.- Empresa industrial exportadora.
Caso 2.- Empresa comercial.
Capítulo XVI :
RÉGIMEN ESECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA.
1.- Sujetos comprendidos.
2.- Sujetos no comprendidos.
3.- Acogimiento al Régimen Especial.
4.- Monto del Impuesto.
5.- Impuesto comprendidos.
6.- Cambio de Régimen.
7.- Rentas de otras categorías.
8.- Libros y Registros contables.
Cuadros sobre Régimen Especial del Impuesto a la Renta.
Cuadros ilustrativos sobre cambios de Régimen.
Cuadro comparativo entre Régimen General y Régimen Especial.
Aplicación Práctica.
Caso 1.- Empresa que se acoge al Régimen Especial del Impuesto a la Renta a partir de enero del 2012.
Caso 2.- Empresa que inicia sus operaciones en el transcurso del ejercicio 2012.
Caso 3.- Empresa que inicia sus operaciones en el Régimen Especial y en el transcurso del ejercicio pasa al Régimen General.
Caso 4.- La empresa inicia sus operaciones el 10 de febrero de 2012, desea acigerse al Régimen General.
ANEXOS :
Tablas de códigos de tributos.
Tablas de códigos de multas.