ÍNDICE GENERAL :
Presentación.
CAPÍTULO 1.
Objetivo.
1.- Generalidades.
2.- Participación en las utilidades de la empresa.
3.- Métodos de reconocimiento de los impuestos diferidos.
CAPÍTULO 2.
REGISTROS DE OS ACTIVOS Y PASIVOS TRIBUTARIOS DIFERIDOS.
1.- Generalidades.
2.- Cuentas contables relacionadas con los activos y pasivos diferidos.
3.- Identificación de la cuenta por impuesto corriente y diferido.
4.- Reconocimiento de los efectos de las diferencias temporarias.
CAPÍTULO 3.
DIFERENCIAS PERMANENTES.
1.- Generalidades.
2.- Definición.
3.- Situaciones que generan diferencias permanentes.
* Gastos no deducibles expresamente por la ley de impuesto a la Renta (expresados en los artículos 44 y 47 de la Ley del impuesto a la Renta).
* Ingresos no gravados por la Ley de Impuesto a la Renta por no tratarse de una renta de acuerdo con el criterio de flujo de riqueza y por
encontrarse exonerada o inafecta en la Ley del Impuesto a la Renta o norma especial (artículo 18 y 19 de Ley del Impuesto a la Renta).
* Exceso de gastos deducibles que exceden los limites fijados en la normativa contable (artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta).
4.- Aplicación práctica.
* Recuperación de provisión de cobranza dudosa.
* Indemnización vacacional de gerentes.
* Sanciones por infracciones en materia de seguridad e higiene minera.
* Efectos de la aplicación del valor de mercado en las remuneraciones.
* Contabilización del impuesto asumido por el usuario de un servicio.
* Renta ficta por cesión de bienes en generación de renta de tercera categoría.
* Rentas de fuente extranjera que no se encuentran gravadas en el Perú.
CAPÍTULO 4 :
METODOLOGÍA PARA LA DETERMINACIÓN DE LOS EFECTOS FISCALES DIFERIDOS DE LAS TRANSACCIONES.
1.- Generalidades.
2.- Base fiscal o base tributaria.
1.- Base fiscal del activo.
2.- Base fiscal del pasivo.
3.- Diferencia temporaria.
1.- Diferencias temporarias imponibles o gravables.
2.- Diferencias temporarias deducibles.
CAPÍTULO 5 :
MEDICIÓN Y RECONOCIMIENTO DE IMPUESTOS DIFERIDOS.
, 1.- Venta de bienes a plazos (cuotas iguales).
2.- Aplicación del valor neto de realización en empresas industriales.
3.- Valorización de activos según la NIC 36 .
4.- Depreciación en plazo del contrato de bien en arrendamiento financiero.
5.- Gastos preoperativos.
6.- Provisión de cobranza dudosa.
7.- Adquisición de software...
8.- Contratos de construcción..
9.- Depreciación según el método de unidades producidas.
10.- Revaluación de un activo.
CAPÍTULO 6:
1.- Generalidades.
2.- Presentación.
1.- Compensación de partidas.
3.- Revelaciones.
CAPÍTULO 7 :
PDT RENTA ANUAL.
1.- Selección dl plan contable utilizado.
2.- Presentación de los estados financieros.
3.- Balance general - Activo.
4.- Balance general - Pasivo.
5.- Estado de Ganancias y pérdidas.
6.- Balance de comprobación.
7.- Participación de los trabajadores - Corrientes.
8.- Activo tributario diferido por impuesto a la Renta - Resultados.
9.- Activo tributario diferido por la participación de los trabajadores - Resultados.
10.- Pasivo tributario diferido por Impuesto a la Renta - Resultados.
11.- Pasivo tributario diferido por la participación de los trabajadores - Resultados.
12.- Determinación del Impuesto a la Renta.
13.- Adiciones.
14.- Deducciones.
CAPÍTULO 8 :
CASOS PRÁCTICOS :
1.- Caso práctico Nº 1 .
* Datos generales.
* Desarrollo y análisis .
* Cálculo finales.
* Llenado del PDT 664 Declaración pago anual impuesto a la Renta de tercera categoría.
2.- Caso práctico Nº 2.
* Datos generales.
* Desarrollo y análisis.
* Cálculo finales.
* Llenado del PDT 664 Declaración pago anual impuesto a la Renta de tercera categoría.
CAPÍTULO 9 :
NORMAS LEGALES.
1.- Resolución Nº 028-2002-EF/93.01 que oficializa las modificaciones de la NIC 12.
2.- Norma Internacional de Contabilidad Nº 12 Impuesto a las ganancias.
Índice general.