Índece general.
Capítulo 1
Sistemas de pago de Obligaciones y Tributarias con el Gobierno Central (SPOT).
I.- ASPECTOS GENERALES DEL SISTEMA DE DETRACCIONES.
1.- ¿En qué consiste el Sistema de Detracciones?
2. ¿Cuál es la naturaleza del sistema de detracciones?
3.- ¿Cuál es la base legal vigente que regula el Sistema de Detracciones?
4.- ¿Quiénes realizan la apertura de la Cuenta Corriente?.
5.- ¿Cuáles son los requisitos para la apertura de las cuentas corrientes?
6.- ¿Dónde se realiza el trámite de apertura de las cuentas corrientes?
7.-¿La SUNAT puede efectuar la apertura de una cuenta de detracciones de oficio?
8.- ¿Puede el proveedor efectuar el depósito de la detracción en su propia cuenta de detracciones (autodestrucción).
9.- ¿Cuál es el procedimiento para efectuar el depósito del importe de la detracción?
10.- ¿Cómo efectúo el depósito a través de SUNAT Virtual?
11.- ¿Cómo se efectúa la cancelación del monto del depósito?
12.- ¿Qué información debe contener la Constancia de depósito?
13.- ¿Si efectúo un depósito en una cuenta qué no corresponde al proveedor o prestador del servicio ¿puedo solicitar a la Sunat la corrección
del error
14.- En general, si las Constancias de depósito de Detracciones presentan errores ¿cómo puedo corregirlos?
15.- ¿Qué sucede si efectúo un depósito o en exceso?
16.- ¿Cuál es el destino de los fondos de las cuentas de detracciones?
17.- ¿En qué supuestos la Sunat dispone el ingreso como recaudación de los fondos depositados en la Cuenta de Detracciones?
18.- ¿Cuál es el procedimiento para solicitar la libre disposición de los fondos de las Cuentas de Detracciones del Banco de la Nación?
19.- ¿Cuáles son los medios para presentar la solicitud de libre disposición de los fondos de las Cuentas Corrientes?
20.- ¿Cómo deben emitirse los comprobantes de pago de los bienes y servicios sujetos al SPOT? ¿Qué requisitos adicionales son necesarios?
21.- ¿Si el adquirente o usuario del servicio sujeto al Sistema de Detracciones no efectúa el depósito dentro de los plazos establecidos no
tendrá derecho al crédito fiscal?.
22.- ¿El depósito parcial trae como consecuencia la pérdida del crédito fiscal?
II.- SISTEMA DE DETRACCIÓN APLICABLE A LOS BIENES SEÑALADOS EN EL ANEXO 1 DE LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA
Nº 183-2004/SUNAT.
1.- ¿Cuáles son los bienes señalados en el anexo 1 de la resolución de Superintendencia Nº 183-2004/SUNAT?
2.- ¿Qué operaciones se encuentran sujetas al Sistema?
3.- ¿Qué operaciones están exceptuadas al Sistema?
4.- ¿Cuál es el monto del depósito?
5.- ¿Qué sujetos se encuentran obligados a efectuar el depósito de detracción?
6.- ¿Cuál es el momento para efectuar el depósito de la detracción?
Aplicación Práctica.
III.- SISTEMA DE DETRACCIÓN APLICABLE A LOS BIENES SEÑALADOS EN EL ANEXO 2 DE LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA
Nº 183-2004/SUNAT.
1.- ¿Cuáles son los bienes señalados en el anexo 2 de la resolución de Superintendencia Nº 183-2004/SUNAT?
2.- ¿Cuál es el porcentaje que se aplica para calcular el importe de la detracción tratándose de recursos hidrobiológicos sujetos al SPOT?
3.- ¿Qué operaciones se encuentran sujetas al Sistema?
4.- ¿Qué operaciones están exceptuadas del Sistema?.
5.- ¿Cuál es el monto del depósito?
6.- ¿Qué sujetos se encuentran obligados a efectuar el depósito de detracción?
Aplicación Práctica.
IV.- SISTEMA DE DETRACCIÓN APLICABLE A LOS BIENES SEÑALADOS EN EL ANEXO 3 DE LA RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA
Nº 183-2004/SUNAT.
1.- ¿Cuáles son los bienes señalados en el anexo 3 de la resolución de Superintendencia Nº 183-2004/SUNAT?
2.- ¿Qué operaciones se encuentran sujetas al Sistema?
3.- ¿Qué operaciones están exceptuadas del Sistema?
4.- ¿Qué sujetos se encuentran obligados a efectuar el depósito de detracción?
5.- ¿Cuál es el momento para efectuar el depósito de la detracción?
V.- SISTEMA DE DETRACCIÓN APLICABLE A LA VENTA DE BIENES INMUEBLESD GRAVADA CON EL IGV.
1.- ¿Desde cuándo la venta de bienes inmuebles gravada con el IGV se encuentra sujeta al SPOT?
2.- ¿Cuándo la venta de un bien inmueble se encuentra gravada con el IGV?.
3.- ¿Cuál es el monto del depósito?
4.- ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar el depósito en la venta de inmuebles?
5.- ¿Cuál es el momento para efectuarla detracción?
6.- ¿Se deberá acreditar el pago del integro del depósito ante los notarios?
VI.- EL SISTEMA DE DETRACCIONES PARA EL TRANSPORTE DE BIENES REALIZADOS POR VÍA TERRESTRE.
1.- ¿Desde cuándo está vigente el Sistema de Detracciones para el transporte de bienes por vía terrestre?
2.- ¿Qué operaciones se encuentran sujetas al Sistema?
3.- ¿Qué actividades se encuentran incluidas en la definición de transporte de bienes por vía terrestre?
4.- ¿Qué operaciones se encuentran exceptuadas del Sistema?
5.- ¿Cuál es el monto del depósito?
6.- ¿Quiénes están obligados a efectuar el depósito?
7.- ¿En qué momento se efectúa el depósito?
8.- ¿ Qué requisitos deben cumplir el Comprobante de Pago (Factura o Boleta de Venta)?
Aplicación Práctica.
VII.- INFRACCIONES Y SANCIONES APLICABLES AL SISTEMA DE DYRACCIONES.
1.- ¿Cuáles son las infracciones y sanciones aplicables al Sistema de Detracciones?
2.- ¿Existe algún régimen de gradualidad de Sanciones para las infracciones relacionadas con el Sistema de Detracciones?
Opiniones emitidas y publicadas por la SUNAT.
Jurisprudencia emitida por el Tribunal Fiscal.
CAPÍTULO 2 :
SISTEMA DE RETENCIONES DEL IGV.
I.- ASPECTOS GENERALES DEL SISTEMA DE RETENCIONES DEL IGV.
1.- ¿En qué consiste el Régimen de Retenciones del IGV?
APLICACIONES PRÁCTICAS.
2.- ¿Cuál es su base legal?
3.- ¿Cuál es el ámbito de aplicación?
4.- ¿Cuándo se exceptúa el agente de la obligación de retener?
5.- De los Agentes de Retención del IGV?
6.- ¿Cómo se acredita la condición de Agentes de Retención?
7.- ¿Cuáles son los requisitos mínimos para la emisión de Comprobantes de Retenciones del IGV?.
8.- Cuáles son las principales obligaciones de los Agentes de Retención del IGV?
9.- Declaraciones del proveedor, deducción del monto retenido y devolución.
10.- ¿Cómo se efectúa el registro de los Comprobantes de Pago sujetos a retención'
11.- Infracciones y sanciones aplicables al Agente de Retención del IGV?
ii.- FUNCIONAMIENTO Y APLICABLE DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES.
1.-¿Cuáles son los requisitos para la devolución del saldo de retención no aplicado?
2.- ¿Cuál es el procedimiento para solicitar la devolución?
PREGUNTAS FRECUENTES.
1.- ¿Todas las operaciones que se efectúen con el Agente de Retención están sujetas a retención?
2.- ¿Cuál es el procedimiento para determinar el importe de la operación, en el caso de la emisión de Notas de Débito?
3.- ¿Cuál es el procedimiento para determinar el importe de la Operación, en el caso de emisión de Notas de Crédito?
4.- ¿Cuál es el procedimiento para deducir el importe de la retención de las Notas de Crédito cuyo comprobante de pago relacionado ya sufrió
la retención?.
5.- ¿Se debe efectuar la retención del IGV en las operaciones en las cuales se emitan documentos a que se refiere el numeral 6.1 del artículo
4 del Reglamento de Comprobantes de Pago?
6.- ¿Se debe aplicar 6% sobre el valor de venta?
7.- ¿Cómo se aplica el porcentaje en caso de pagos parciales?
8.- ¿Para el Régimen de Retenciones el IGV, cuándo se considera que se ha realizado el pago?
9.- ¿Si la factura se emite el 31/05/2002 y el pago se efectúa el día 15/02/2003 se efectúa la retención?
10.- ¿Cuál es el procedimiento a seguir en caso de facturas emitidas en dólares?
11.- ¿En qué momento se efectúa la retención en los pagos en especie?
12.- ¿Cuándo debe efectuarse la retención en el caso de canje de factura por letra de cambio?
13.- ¿Cuándo debe efectuarse la retención en el caso de canje de factura por letra de cambio, y esta es renovada por otra letra de cambio?
14.- ¿Cómo efectúa la retención en el caso de canje de facturas por letras de cambio?
15.- ¿Cómo se efectúa la entrega del Comprobante de Retención en el caso del pago de dos facturas con un cheque?
16.- ¿Cómo debe efectuarse la emisión de la factura en la venta de inmuebles y cómo procede la retención?
17.- ¿Cómo se efectúa la retención cuando existen pagos parciales?
18.- ¿ Los Comprobantes de Retención pueden tener como dimensiones 25 cm de ancho y 16 cm de alto?
19.- ¿Para la impresión de Comprobantes de Retención, los agentes de retención necesariamente tendrán que utilizar el Formulario Nº 816?
20.- ¿ Cuándo se debe efectuar la entrega del Comprobante de Retención?
21.- ¿Qué sucede si no tengo operaciones gravadas o si el IGV a pagar es menor a las retenciones que me han efectuado?
22.- ¿Cuál es el plazo en que se debe consignar los comprobantes en el Registro de Retenciones?
23.- ¿Qué tipo de cuentas y registros de control debe llevar el proveedor por las retenciones realizadas?
OPINIONES DE LA SUNAT SOBRE EL RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV.
CAPÍTULO 3 :
SISTEMA DE PERCEPCIONES DEL IGV.
I.- RÉGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV APLICABLE A LAS OPERACIONES DE VENTA GRAVADAS CON EL IGV DELOS BIENES
SEÑALADOS EN EL APÉNSICE 1.
1.- ¿En qué consiste?
Aplicaciones Práctica.
2.- ¿Cuál es la base legal del Régimen?
3.- ¿Quiénes son designados Agentes de Percepción?
4.- ¿En qué momento se efectúa la percepción?
5.- ¿Cuáles son los bienes sujetos al Régimen?
6.- ¿Cuál es el monto de la percepción?
7.- ¿A qué operaciones se les aplica la tasa rebajada a 1%?
8.- ¿Qué operaciones están excluidas de la percepción?
9.- ¿Qué se entiende por "Consumidor Final"?
10.- ¿Cómo se acredita la percepción efectuada?
Preguntas Frecuentes.
II.- RÉGIMEN DE PERCEPCIÓN DEL IGV APLICABLE A LAS OPERACIONES D VENTA DE COMBUSTIBLES.
1.- ¿En qué consiste?
2.- ¿Cuál es la base legal?
3.- ¿Cuál es el importe y oportunidad de la percepción?
4.- ¿Cómo se efectúa la declaración y pago en el Régimen de Percepciones?
5.- ¿Cómo se aplican las percepciones?
6.- ¿Cuáles son los requisitos para la devolución del saldo de percepción no aplicado?
7.- ¿Qué son las cuentas y registro de control?
III.-RÉGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV APLICABLE A LAS OPERACIONES DE IMPORTACIÓN.
1.- ¿ Cuál es el ámbito de aplicación del Régimen de percepciones del IGV en la importación?
2.- ¿Cuál es la base legal?
3.- ¿En qué casos no se aplica el Régimen?
4.- ¿Cuál es el monto de la percepción?
5.- ¿Cuál es la oportunidad de la percepción?
6.- ¿En qué momento se efectúa la percepción?
7.- Oportunidad de la percepción.
8.- ¿Cómo declara y paga el Agente de Percepción?
9.- ¿Cuál es el tipo de cambio que se debe emplear para hacer la conversión a moneda nacional y el cálculo de la percepción?
10.- ¿Cómo acredita el importador la percepción efectuada por el Sunat?
11.- ¿Cómo utilizará el importador las percepciones que les han efectuado?
12.- Devolución del saldo no aplicado.
13.- ¿Qué cuentas y registros de control debe mantener el importador?
14.- ¿Cómo se realiza la declaración y el pago?
Informe de la SUNAT en relación con el Régimen de Percepciones del IGV.
CAPÍTULO 4.
CASOS PRÁCTICOS RESPECTO AL SISTEMA DE DETRACCIONES.
I.- Aplicación del Sistema de Detracciones por la venta de inmuebles gravada con el IGV.
II.- Infracciones y sanciones aplicables al Sistema de Detracciones.
III.- Aplicación del Sistema de Detracciones cuando se pacta compensación.
IV.- Aplicación del Sistema de Detracciones al servicio de alquiler de vehículos vs el servicio de transportes de bienes.

NEXOS.
ÍNDICE GENERAL.