ÍNDICE :
I.- ANÁLISIS DEL MODELO CONTABLE :
1.- El Modelo y su Ecuación.
Modelo y ecuación fundamental., Balances Inter periodo., Compras , gastos, ventas ingresos en el modelo. Ej. aclaratorios, Ejercicios.
2.- El activo como submodelo :
El conjunto llamado «activo».
División del activo : activo corriente, Activo no corriente (fijo o inmovilizado), ej. aclaratorios.
El submodelo : operaciones contables.
Operaciones internas y externas, ej. aclaratorios.
Descomposición del activo en componentes, ejemplos aclaratorios, ejercicios.
3.- El Pasivo como Submodelo :
El conjunto llamado «pasivo y neto» . El subconjunto llamado «pasivo exigible».
El submodelo : operaciones contables internas y externas con el pasivo exigible. Descomposición del pasivo exigible en componentes.
El subconjunto llamado «patrimonio neto»
Las «cuentas de accionista». Ejemplos aclaraciones., Ejercicios.
4.- Aspectos Operacionales de los Subsistemas :
Subsistema del capital circulantes (o de trabajo).
El subconjunto «fondo de maniobra» y su integración en el modelo., ejemplos aclaratorios.
Divisiones táctica y estratégica., Otro posible modelo contable., Ejercicios.
II.- ESTUDIO PORMENORIZADO DE LAS CUENTAS DE ACTIVO :
5.- Cuentas principales del activo circulante o corriente :
Introducción., El activo financiero :
Cuentas de tesorería. Caja. Registro de la operaciones de caja. El control del efectivo. La caja chica.
Cuentas de tesorería. Bancos e instituciones de crédito. Registro de las operaciones con cuenta bancarias.,
Conciliación de las cuentas bancarias., Otras cuentas financieras.
Inversiones financieras temporales. Inversiones temporales valores bursátiles. Prestamos concedidos a corto plazo., Depósito a plazo fijo.
Finanzas a corto plazo.
Cuentas a cobrar :
Cuentas de clientes : Composición de los saldos, cuentas a cobrar. Antigüedad de los saldos, en cuenta de los clientes
Provisiones para clientes dudosos. Otras operaciones relacionados con clientes insolventes.
Deudores varios : Operaciones a corto plazo, con el personal de la empresa., Otras operaciones registradas en deudores varios.
Efectos comerciales.
Cuenta de efectos a cobrar. Situaciones transitorias de los efectos comerciales., El impago de los efectos comerciales., efectos
comerciales incobrables ., Riesgo por efectos descontados. Partidos pendientes de aplicar., ejercicios.
6.- CUENTAS PRINCIPALES DEL ACTIVO CIRCULANTE O CORRIENTE (Cont.) :
Existencias.
Inventarios en una actividad comercial.
La valoración de las existencias. Valoración al promedio de stock inicial y total de entradas., Valoración al promedio del costo de las
entradas., Valoración a costo promedio, después de cada entrada., Otros métodos de valoración.
Aspectos de la gestión relativos a las existencias.
La rotación de existencias. Control de las operaciones del almacén, Inventario físico., Criterios de contabilización : inventario permanente.
Criterios de contabilización : inventarios periódicos. Valoración de inventarios (actividad de fabricación).
7.- CUENTAS PRINCIPALES DE ACTIVO FIJO INMOVILIZADO.
Introducción.
Activo fijo material. Terreno, Edificios, Maquinarias, Instalaciones, Transporte, Mobiliario, depreciación.
Criterios de capitalización para el inmovilizado material.
Activo fijo inmaterial : Patentes, Marcas, Concesiones, Fondo comercio, Derecho de autor y de traspaso,
Activo fijo financiero o inversiones financieras permanentes :
Inversiones en valores públicos y privados., Prestamos concedidos a medio y largo plazo., Finanzas a medio y largo plazo.
Activo fijo ficticio o gastos amortizables.
Gastos de constitución y de primer establecimiento., Gastos amortizables financieros. Otros gastos amortizables. Ejercicios.
II.- ESTUDIO PORMENORIZADO DE LAS CUENTAS DE PASIVO :
8.- Cuentas principales del pasivo exigible a corto plazo y largo plazo.
Introducción :
Cuentas principales del pasivo exigible a corto plazo :
Cuentas a pagar : Proveedores, Efectos a pagar., Otros acreedores.
Cuentas acreedoras, financiación a corto plazo : Prestamos y créditos.
Cuentas principales del pasivo exigible a largo plazo :
Préstamos y créditos., Empréstitos.,
9.- CUENTAS PRINCIPALES DEL PASIVO NO EXIGIBLE O PATRIMONIO NETO.
Introducción.
Cuentas de capital, Reservas, Subvenciones de capital, Resultados (pendientes de aplicación).
IV.- ESTUDIO PORMENORIZADO DE LAS CUENTAS DE GESTION Y RESULTADOS. CIERRE DE EJERCICIO.
10.- Las cuentas de gestión o transitorias del ejercicio.
Objetivo y Clasificación.
Cuentas de compra:
Compra de mercaderías, Cuentas de compras, en una actividad de producción, Compra de embalajes y envases, Gastos de transportes en
compras, Devolución de compras, Rappels de compras, Tramitación de compras.
Cuentas de Gastos :
Gastos de personal, Gastos financieros, Gastos en transportes en ventas, Gastos por depreciación, Gastos por provisiones.
Cuenta de ingresos y ventas :
Cuentas de ventas, Devoluciones de ventas., Otras cuentas.
Cuentas de orden :
Depósito de valores, Depósito de productos y materiales, Efectos de documentos remesados a instituciones bancarias, Ejercicios.
11.- PROCEDIMIENTOS DE CIERRE DEL EJERCICIO :
Asignación al ejercicio de los ingresos y gastos.
Gastos con pago diferido, Gastos pagados por adelantado. Ingresos acumulados pendientes de cobro, Ingresos cobrados anticipado.
Las cuentas de resultados :
Resultados de explotación, Resultados ajenos a la explotación, Pérdida y ganancias.
Cierre de ejercicio :
Establecimiento del balance de comprobación.
Inclusión de pasivos y activos existentes., Ajustes de periodificación.
Dotaciones : para depreciación y provisiones.,
Cierre de las cuentas de gestión., Cierre de las Cuentas de resultados. Balance de situación, Cierre del libros. Consideraciones finales.
V.- SOLUCIONES A LOS EJERCICIOS:
I.- Análisis del modelo contable.
1.- El modelo y su ecuación 2.- El activo como submodelo 3.- El pasivo como submodelo 4.- Aspectos operacionales de los subsistentes.
II.- Estudio pormenorizado de las cuentas de activo :
5.- Cuentas principales del activo circulante o corriente. 6.- Cuentas principales del activo circulante o corriente (cont.)
7.- Cuentas principales como activo fijo o inmovilizado.
III.- Estudio pormenorizado de las cuentas de pasivo:
8.- Cuentas principales del pasivo exigible a corto y largo plazo. 9.- Cuentas principales del pasivo no exigible o patrimonio neto.
IV.- Estudio pormenorizado de las cuentas de gestión o resultados. Cierre del ejercicio :
10.- Las cuentas de gestión o transitorias del ejercicio.